案例98 公司财务报表分析.doc

案例9.8 公司财务报表分析 甲股份有限公司的财务报表资料（表9-1、表9-2、表9-3）如下所示： 表9-1 资产负债表 编制单位：甲股份有限公司 单位：万元 资产 年初数 年末数 负债及股东权益 年初数 年末数 流动资产 　 　 流动负债 　 　 货币资金 905 850 短期借款 10750 14050 交易性金融资产 102 50 应付票据 1500 1700 应收票据 2200 2180 应付账款 2200 4156 应收账款 4400 5470 预收款项 100 200 预付账款 150 200 应付职工薪酬 580 650 其他应收款 280 200 应交税费 500 800 存货 20800 23800 应付股利 1100 1300 流动资产合计 28837 32750 其他应付款 150 200 　 　 　 流动负债合计 16880 23056 非流动资产 　 　 非流动负债 　 　 长期股权投资 500 1400 长期借款 4700 2700 固定资产 22902 24402 应付债券 700 606 在建工程 3000 3300 非流动负债合计 5400 3306 无形资产 1300 1150 负债合计 22280 26362 递延所得税资产 200 150 股东权益 　 　 非流动资产合计 27902 30402 股本 14000 14000 　 　 　 资本公积 16100 16100 　 　 　 盈余公积 3420 4738 　 　 　 未分配利润 939 1952 　 　 　 股东权益合计 34459 36790 资产总计 56739 63152 负债及股东权益总计 56739 63152 表9-2 利润表 编制单位：甲股份有限公司 单位：万元 　 本年 上年 一、营业收入 112100 120000 减：营业成本 87900 94000 营业税金及附加 9880 10000 销售费用 3120 4200 管理费用 2700 2600 财务费用 1300 1100 资产减值损失 　 　 加：公允价值变动收益 　 　 投资收益 200 100 二、营业利润 　 　 加：营业外收入 250 250 减：营业外支出 150 450 三、利润总额 7500 8000 减：所得税费用 2250 2400 四、净利润 5250 5600 五、每股收益 　 　 （一）基本每股收益(1.4亿股) 0.375　 0.4　 （二）稀释每股收益(1.4亿股) 0.375　 0.4　 表9-3 现金流量表 编制单位：甲股份有限公司 单位：万元 项 目 本年 金额 上年 金额 一、经营活动产生的现金流量 　 　 销售商品、提供劳务收到的现金 111050 118800 收到的税费返还 　 　 收到的其他与经营活动有关的现金 4030 800 经营活动现金流入小计 115080 119600 购买商品接受劳务支付的现金 88744 91210 支付给职工以及为职工支付的现金 9100 9910 支付的各项税费 11830 12600 支付的其他与经营活动有关的现金 　 　 经营活动现金流出小计 109674 113720 经营活动产生的现金流量净额 5406 5880 二、投资活动产生的现金流量 　 　 取得投资收益所收到的现金 200 100 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 500 500 收到的其他与投资活动有关的现金 　 　 投资活动现金流入小计 700 600 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3800 0 投资支付的现金 900 300 投资活动现金流出小计 4700 300 投资活动产生的现金流量净额 -4000 300 三、筹资活动产生的现金流量 　 　 取得借