综合帐项附注.PDFVIP

綜合帳項附註 1 合規聲明 本帳項乃按照香港《公司條例》的規定及香港聯合交易所有限公司的《證券上市規則》適用的披露規定而編製。本帳項亦按照所有適用的《香 港財務報告準則》（「HKFRS」）（包括由香港會計師公會頒布之所有適用的個別《香港財務報告準則》、《香港會計準則》（「HKAS」）和詮釋，及 香港公認會計原則）編製。HKFRS在各重大方面與《國際財務報告準則》完全接軌。集團採納的主要會計政策摘要於附註2 披露。 香港會計師公會已頒布若干於2017 年1月1 日或之後開始的會計期間首次生效的新增及經修訂的HKFRS ，因首次應用並與集團有關的該等 新增或修訂準則而對本帳項反映的本年及過往會計年度構成的會計政策變動於附註2A(iii) 披露。 2 主要會計政策 A 帳項編製基準 (i) 除下列資產及負債是如下文所列的會計政策所述以公允價值入帳外，編製本帳項是以歷史成本作為計量基準： • 投資物業（附註2F(i)）； • 自用土地及樓宇（附註2F(ii)）； • 除有意持有至到期日者以外，被歸類為證券投資的財務工具（附註2M）；及 • 財務衍生工具（附註2T）。 (ii) 按照HKFRS編製帳項需要管理層作出判斷、估計及假設，該等判斷、估計及假設會影響會計政策的應用和資產與負債及收入與開支 的匯報金額。該等估計及相關假設是根據以往經驗和在當時情況下認為合理的多項其他因素作出，其結果構成了管理層就無法從其他途徑 實時得知的資產與負債帳面價值所作判斷的基礎。實際結果可能有別於該等估計。 該等估計及相關假設是按持續經營基準檢討。如會計估計需作修訂，而該修訂只會影響作出有關修訂的會計期間，便會在該期間內確認； 但如修訂對當期和未來的會計期間均有影響，則會在作出有關修訂的期間及未來期間確認。 管理層採用HKFRS 時所作對帳項及估計有重大影響的判斷在附註52 論述。 (iii) 香港會計師公會頒布了數項於集團本會計年度首次生效的HKFRS修訂。這些修訂對集團的會計政策並無重大影響。然而，為符合 HKAS 7修訂「現金流量表：披露計劃」引入的新披露要求（該修訂要求實體作出披露，以使財務報表使用者可評估融資活動所產生之負債 變動，包括現金流量及非現金變動），集團已於年報作出相應的額外披露（附註43B ）。 集團並無應用任何於本會計期間尚未生效的新增或修訂的準則或詮釋（附註53）。 B 合併基準 綜合帳項包括公司及其附屬公司（統稱「集團」）及集團於聯營公司及合營公司（附註2D ）的權益編製截至每年12 月31 日止的帳項。於年內 購入或出售的附屬公司業績分別按收購日起或至出售日起或至收購日或出售日止（視適用情況而定），於綜合損益表內列帳。 C 附屬公司及非控股權益 附屬公司是由集團控制的實體。集團透過參與實體運作而獲得或承受不固定回報的權利或風險，從而控制實體，並能夠行使其權力影響該 等回報。在評估該集團是否有權力時，只考慮（由集團或其他方持有的）實質權利。 於附屬公司的投資由取得控制權當日起合併入綜合帳項內，直至控制權結束當日止。集團內部往來的結餘，交易和現金流量，及因集團內 部交易而產生的任何未實現利潤，會於編製綜合帳項時全數抵銷。因集團內部交易而產生的未實現虧損，按應用於未實現收益（惟只限於 無減值跡象的金額）的同樣方法抵銷。 206 2 主要會計政策（續） C 附屬公司及非控股權益（續） 非控股權益是指並非由公司直接或間接擁有的附屬公司股權權益，而且當中集團並沒有就任何額外條文與非控股權益持有者達成協議，致 使集團須對這些符合財務負債定義的權益承擔合約責任。非控股權益在綜合財務狀況表上的權益內呈報，並與公司股東應佔權益分別呈 覽 概 列。集團業績中的非控股權益於綜合損益表及綜合全面收益表上以分配給非控股權益及公司股東的年內損益及全面收益總額列示。來自非 控股權益持有者的貸款及與其相關之其他合約責任會按負債的性質在綜合財務狀況表上呈列為財務負債。 當集團失去附屬公司的控制時，會記入為出售附屬公司的整體權益，相關的損益將在損益表中確認。於失去控制日期時在該前附屬