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涉税鉴证要点及政策释疑课件
内容提要 * 德勤华永会计师事务所大连分所 * 主讲人:马弘 2009年11月10日 企业所得税 涉税鉴证要点及政策释疑 随着《中华人民共和国企业所得税法》以及后续配套文件的不断出台，注册税务师行业新的涉税鉴证执业准则也即将公布，如何将新税法和注册税务师执业准则恰当运用到我们的涉税鉴证工作中去，不断提高注册税务师的执业判断能力，使我们的涉税鉴证工作全面、系统，同时降低我们的执业风险，我们制定了一套企业所得税涉税鉴证审查要点及政策释疑供大家参考，在这个系统中，我们对涉税鉴证业务过程中的主要环节，提出了审查的重点内容，并附加了政策释疑，释疑中我们归纳整理了最新税收政策以及新会计准则，他将使我们在问题面前，尽快走进税收政策，与政策·准则对话，最大限度地把握税收政策的真实本意，从而提高税收政策的应用质量，保障鉴证业务的顺利进行。 目 录 销售货物收入鉴证要点及政策释疑 销售折让与折扣鉴证要点及政策释疑 提供劳务收入鉴证要点及政策释疑 让渡资产使用权收入鉴证要点及政策释疑 营业外收入鉴证要点及政策释疑 公允价值变动损益鉴证要点及政策释疑 债券投资鉴证要点及政策释疑 长期股权投资鉴证要点及政策释疑 特殊交易行为鉴证要点及政策释疑 扣除项目鉴证要点及政策释疑 销售货物收入的鉴证要点及政策释疑 预收货款销售方式 委托代销货物 分期收款销售货物 收取定金加工产品销售收入的确定 商业单位发行购物卡销售收入的确定 买一赠一的税务处理 转售材料收入 处理下脚料收入 销售折让与折扣的鉴证要点及政策释疑 销售折让 商业折扣 现金折扣 提供劳务收入的鉴证要点及政策释疑 跨期连续收入中建筑安装、装修装饰收入 软件销售收入适用的税种和确认的时间 让渡资产使用权收入的鉴证要点及政策释疑 特许权使用费收入 固定资产出租收益 营业外收入的鉴证要点及政策释疑 转让财产收入 政府补助 捐赠收入 企业政策性搬迁收入 确实无法偿付的应付款项 公允价值变动损益的鉴证要点及政策释疑 交易性金融资产 投资性房地产 外币货币性项目汇兑损益 债券投资的鉴证要点及政策释疑 长期股权投资的鉴证要点及政策释疑 成本法核算 权益法核算 特殊交易行为的鉴证要点及政策释疑 视同销售的税收待遇 债务重组的税收待遇 非货币性资产交换的税收待遇 企业清算的税收待遇 扣除项目的鉴证要点及政策释疑 存货成本 职工薪酬 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产的税务处理 谢谢 谢谢！ THANK YOU! * * * * * 德勤华永会计师事务所大连分所
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