税务会计与税务筹划实训.docVIP

税务会计与税?务筹划 课程设计 学 院 工商管理学院? 专 业 会计学 班 级 13级— 班 学 号 姓 名 2016年6?月  第一部分：流转税核算与?筹划实训 一、增值税实训 【实训目的】 1.要求学生正确?掌握增值税一?般纳税人当期?销项税额、进项税额以及?应纳税额计算?； 2.要求填写增值?税一般纳税人?纳税申报表。 【实训内容】案例 甲企业（增值税一般纳?税人）为某市一家酒?厂，生产各种酒类?产品。2014年1?0月，甲企业发生下?列经营业务： （1）购进一批原材?料，取得增值税专?用发票上注明?的价款为23?000元，增值税391?0元，委托某运输企?业（增值税一般纳?税人）将其运回企业?，支付不含税运?费1300元?，取得货运增值?税专用发票。 （2）销售边角废料?，取得不含税收?入62000?元；销售自己使用?过的小汽车1?辆，取得含税收入?42120元?（小汽车系当年?2月购进，账面价值为8?0000元）。 （3）从某增值税一?般纳税人处购?进生产检测设?备，取得增值税专?用发票上注明?的价款140?00元。 （4）销售白酒和啤?酒给丁商场，其中销售白酒?开具增值税专?用发票，收取不含税价?款12000?0元，另外收取包装?物押金280?80元；销售啤酒开具?普通发票，收取价税合计?款17550?0元，另外收取包装?物押金374?40元。合同约定，丁商场于20?14年11月?将白酒、啤酒包装物全?部退还给酒厂?时，可取回全部押?金。 （5）用自产的白酒?换取丙企业不?含税价相等的?原材料用于酿?造白酒，已知换出白酒?的市场不含税?价36000?元，双方互开了增?值税专用发票?。同时用市场含?税价为100?620元的自?产红酒，换取了一家水?泥厂的水泥，双方互开了增?值税专用发票?，当月将全部水?泥投入本厂办?公楼的维修。 （6）月末进行盘点?时发现，因管理不善导?致上月购进的?原材料（已抵扣进项税?额）霉烂变质，账面成本为8?800元。 （其他相关资料?：上述相关票据?均已经过比对?认证） 要求：根据上述相关?资料，按顺序回答下?列问题，如有计算，每问需计算出?合计数。 （1）计算该企业当?期准予抵扣的?进项税额； （2）计算该企业当?期应确认的增?值税销项税额?； （3）计算该企业当?期应缴纳的增?值税。 增值税纳税申?报表 （一般纳税人适?用） 根据国家税收?法律法规及增?值税相关规定?制定本表。 税款所属时间?：自2014年? 月 日至2014?年 月 日 填表日期：2014年 月 日 项 目 栏次 一般货物、劳务和应税服?务 即征即退货物?、劳务和应税服?务 本月数 本年累计 本月数 本年累计 销售额 （一）按适用税率计?税销售额 1 　 　 　 　 其中：应税货物销售?额 2 　 　 　 　 应税劳务销售?额 3 　 　 　 　 纳税检查调整?的销售额 4 　 　 　 　 （二）按简易办法计?税销售额 5 　 　 　 　 其中：纳税检查调整?的销售额 6 　 　 　 　 （三）免、抵、退办法出口销?售额 7 　 　 —— —— （四）免税销售额 8 　 　 —— —— 其中：免税货物销售?额 9 　 　 —— —— 免税劳务销售?额 10 　 　 —— —— 税款计算 销项税额 11 　 　 　 　 进项税额 12 　 　 　 　 上期留抵税额? 13 　 　 　 —— 进项税额转出? 14 　 　 　 免、抵、退应退税额 15 　 　 —— 按适用税率计?算的纳税检查?应补缴税额 16 　 　 —— 应抵扣税额合?计 17=12+13-14-15+16 　 —— 　 —— 实际抵扣税额? 18（如1711，则为17，否则为11） 　 　 　 　 应纳税额 19=11-18 　 　 　 期末留抵税额? 20=17-18 　 　 　 —— 简易计税办法?计算的应纳税?额 21 　 　 　 　 按简易计税办?法计算的纳税?检查应补缴税?额 22 　 　 —— —— 应纳税额减征?额 23 　 　 　 　 应纳税额合计? 24=19+21-23 　 　 　 　 税款缴纳 期初未缴税额?（多缴为负数） 25