增值税小规模纳税人须知-北京国家税务局.DOCVIP

增值税小规模纳税人须知 前 言 为积极落实增值税各项税收政策，服务我市近26万户增值税小规模纳税人，方便纳税人了解税务登记、账簿设置、发票管理、纳税申报等各项涉税事项的基本要求，提高税务机关的服务质量，我们编写了《增值税小规模纳税人须知》（下称《须知》）。 《须知》共分六章，第一章简要介绍增值税小规模纳税人界定标准和执行范围；第二章简要概述纳税人办理设立登记、变更登记和注销登记的一般手续、时限要求以及注意事项，值得一提的是，税务机关根据日常工作经验，总结了部分值得纳税人注意的事项，提示纳税人在阅读时予以关注；第三章简要摘述现行会计法和税法对账簿管理的部分管理规定；第四章对日常发票业务进行了介绍，包括发票票种、票种用途、发票验伪、发票领购、发票开具、发票代开、发票作废、发票保管、发票挂失、发票缴销以及发票检查十一项工作；第五章简要介绍税款计算和纳税申报事项；第六章简要介绍出口免税申报的相关条件和手续；第七章简要介绍小规模纳税人“达标”后，相关的增值税一般纳税人认定条件和手续。希望《须知》能够为纳税人办理各项涉税业务提供指引和参考。本《须知》所称增值税小规模纳税人不含个体工商户。 为体现《须知》的便携和简明特点，方便纳税人梗概的了解涉税常识和操作步骤，有效为纳税人提供方便、快捷、随身的参考和指引，我们有选择的摘引了部分主要法律、行政法规内容，并扼要的提炼了相关规定主旨，以方便纳税人的快速阅读和理解。由于本材料的定位特点，未能全面编印和解读增值税文件，为尽量弥补这一遗憾，考虑纳税人延伸阅读和扩展业务了解范围的需要，我们在《须知》必要的地方附加了说明，附注了摘引文件名称和文号，纳税人可依附注文件名称和文号查询相关文件内容。此外，纳税人如需对文件予以全面了解和解读，可直接咨询主管税务机关，或拨打纳税服务热线12366，或登录北京市国家税务局网站查询法规文件。 本《须知》不具有对内、对外的法律效力，《须知》与法律、法规、规章、税收规范性文件等等规定不一致的，以法律、法规、规章、税收规范性文件等等规定为准，《须知》与主管税务机关规定不一致的，以主管税务机关规定为准。 《须知》中如有疏漏之处，望请批评指正。 北 京 市 国 家 税 务 局 货物和劳务税处 2011年11月 目 录 第一章 增值税小规模纳税人标准及范围 一、增值税纳税人范围 二、增值税小规模纳税人标准及范围 （一）工业企业 （二）其他企业 （三）特殊规定 第二章 税务登记 一、设立登记 （一）办理设立登记基本要求 1、办理范围 2、提供资料 3、时限要求 （二）办理税务登记注意事项 1、基本要求 2、温馨提示 二、变更登记 （一）变更税务登记基本要求 1、办理范围 2、提供资料 3、时限要求 （二）变更税务登记注意事项 1、基本要求 2、温馨提示 三、注销登记 （一）注销税务登记基本要求 1、办理范围 2、提供资料 3、时限要求 （二）注销税务登记注意事项 1、基本要求 2、温馨提示 四、关于税务登记使用管理方面的违规处罚及处理措施 第三章 账簿管理 一、会计法关于会计核算管理的规定 （一）会计法关于会计核算管理的基本规定 （二）会计法关于公司、企业会计核算的特别规定 二、税法关于会计账簿凭证管理的规定 （一）《征管法》关于账簿、凭证管理的规定 （二）《征管法实施细则》关于账簿、凭证管理的规定 （三）其他会计处理的具体规定 三、违规处罚、处理措施 四、核定应纳税额的管理规定 （一）核定条件 （二）核定方法 第四章 发票管理 一、发票票种 （一）《北京市国家税务局通用机打发票》 1、发票样式 2、开具要求 （二）《北京市国家税务局通用手工发票》 1、发票样式 2、开具要求 （三）其他票种 二、票种用途 （一）《北京市国家税务局通用机打发票》适用范围 （二）《北京市国家税务局通用手工发票》适用范围 三、发票验伪 （一）鉴别方法 （二）鉴别机关 （三）鉴别图样 四、发票领购 （一）基本规定 （二）具体规定 1、纳税人安装税控收款机后，领购税控发票程序 2、纳税人日常领购税控发票程序 3、纳税人申请变更发票票种核定程序 4、纳税人税控收款机基本信息变更程序 5、纳税人税控收款机、税控卡、用户卡丢失（被盗）和损毁处理程序 6、纳税人不再使用税控收款机的注销程序 五、发票开具 （一）基本规定 （二）具体规定 （三）特殊规定 六、发票代开 （一）代开增值税专用发票 1、定义 2、代开范围 3、代开流程 4、特殊规定 （二）代开普通发票 1、代开发票的概念界定 2、申请代开发票的范围与对象 3、代开发票的基本要求 七、发票作废 八、发票保管 九、发票挂失 （一）业务概述 （二）需提供的资料 （三）纳税人申请时限 十、发票缴销 （一）业务概述 （二）需提供的资料 （三）纳税人申请时限