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科研项目涉税业务讲解 财务处 2013年11月 科研项目涉税业务讲解 一、科研项目涉税业务简介 1、哪些科研项目收入涉税？ 2、税种及发票使用规则 3、涉税业务处理流程 二、案例说明 三、注意事项 ⼀、科研项目涉税业务简介 1、哪些科研项目收入要涉及纳税？ 科研经费来自社会性资金，并经 学校科技处、文科处认定为横向项目 通俗地说，即需要开具发票的科 研项目收入 ⼀、科研项目涉税业务简介 2、税种与票据 Ø  上海大学被税务局认定为“一般纳税人” Ø  科研项目收入需要缴纳增值税，应缴增 值税 销项税-进项税 Ø  销项税：纳税人销售货物或者应税劳务 ，向购买方收取的增值税额。 Ø  进项税：纳税人购进货物或者接受应税 劳务所支付的增值税额 ⼀、科研项目涉税业务简介 使用的票据为：增值税专用发票和增值税 普通发票 增值税专用发票和增值税普通发票在使用 中的规则如下表所列： 名称 开票内容 税率 税额抵扣 免税申请 专用发票 技术服务费 6% 可以 不可以 专用发票 设备材料费 17% 可以 不可以 普通发票 技术服务费 6% 不可以 可以 ⼀、科研项目涉税业务简介 3、涉税业务处理流程 步1、开具发票 步2、进项税额抵扣 步3、缴纳税款 步4、办理免税申请（财务处 操作） 步5、免税税款返回 二、案例说明 例1、王老师与深圳某公司签一技术开发合同 ，项目金额15万元，其中购置设备金额5 万元。 经科技处认定可以申请办理 免税。 7月份对方公司要求先提供发票，再拨款。 7月份，王老师的项目在实施过程中，购 买材料获取了一张增值税专用发票。 二、案例⼀：步1-开具发票 王老师于7月*日到财务处开具发票，带了以下 材料： 1、合同原件（科技处初步认定可免税） 2、对方公司的名称、纳税人识别号、地址 电话、开户行及银行帐号 3、填写完整的“发票（收据）申请” （申 请表在财务处领取） 二、案例⼀：步1-开具发票 对方 单位 信息 缴纳税金的方式 二、案例⼀：步1-开具发票 工作人员开具了2张发票：1张5万元的设备费，使用增 值税专用发票，税率17%，税额7264.96元，可以 抵扣。 可以抵扣 的税额 二、案例⼀：步1-开具发票 1张10万元的技术服务费，使用增值税普通发票，6%税率 ，税额5660.36元，不可以抵扣但可办理免税。