税法难点2.18.doc

22．累进税率包括( ) A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．定额累进税率D．全率累进税率 E．超率累进税率 解析：累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。 23．西方学者认为实现税负公平的标准主要有( ) A．享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税 B．尽量减少纳税人的超额负担 C．纳税能力高多纳税，纳税能力低少纳税 D．尽量减少征收费用 E．以纳税人感受的牺牲程度为标准，程度相同的则税负公平，反之则不公平 24．我国税收制度的原则中，效率原则的含义包括( ) A．行政效率 B．资源配置效率 C．调控效率D．经济效率 E．稽查效率 25．1984 年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为( ) A．产品税 B．消费税 C．增值税 D．营业税 E．盐税 解析：这次税制改革是将原工商税按照征税对象划分为产品税、增值税、营业税和盐税 26．下列属于增值税征收范围的有( ) A．提供加工劳务 B．销售小汽车 C．将生产的电视机无偿赠送给敬老院 D．销售房屋 E．转让无形资产 征收范围 一般范围 增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 特殊项目 货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；　 银行销售金银的业务；　 典当业销售死当物品业务；典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品　 寄售业销售委托人寄售物品的业务　 集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。 特殊行为 视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。　 将货物交由他人代销　 代他人销售货物　 将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）　 将自产或委托加工的货物用于非应税项目　 将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资　 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者　 将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费　 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人　 27．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有( ) A．消费税 B．资源税 C．增值税D．营业税 E．关税 计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目包括哪些 计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人收入有关的成本、费用、税金和损失 1 成本即生产、经营成本是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。 2 费用即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售费用经营费用、管理费用和财务费用。 3税金即纳税人按规定纳税的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等税金。 4损失即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失 计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目包括哪些： 1资本性支出 2无形资产转让、开发支出 3违法经营的罚款和被没收财物的损失 4各项税收的滞纳金、罚金、罚款 5自然灾害或意外事故损失有赔偿部分 7 超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐款以及非公益、救济性的捐赠 8 各种赞数支出 9 与取得收入无关的其他各项支出。 销售费用’营业费用税前扣除的比例 ： 企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外不超过当年销售营业收入15%的部分准予扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 6.企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。 28．下28．下列事项中，需要缴纳耕地占用税的有( ) A．某企业为扩建厂房征用耕地100 亩 B．军队某部经批准征用耕地200 亩用于军事设施建设 C．某单位在某市的经济技术开发区征用菜地10 亩用于办公楼建设 D．某农民于2008 年占用自己的耕地0.5 亩新建住宅一套 E．某外商到A 镇投资办厂，征用耕地50 亩 耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事