2012年12月深圳房地产相关培训课件.pptVIP

专题十二、房地产业务处理各税种之间差异协调 一、房地产企业城镇土地使用税的争议处理.doc 企业城镇土地使用税的争议处理.doc 1，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 2,财税【2006】186：企业应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 3，财税[2008]152号）：纳税人应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。 专题五：车库、车位、地下停车场、售楼处、样板房税收争议如何化解？ 房地产企业车库车位地下停车场争议如何化解.doc 1、土地增值税条例第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物 2、停车场所出售还是出租？ 出租地下车位使用权合同20年一次性收取是否应当缴纳土地增值税？ 3、房地产公司卖车库是否缴纳“土地增值税”？ 4、在计算土地增值税时，将车位、车库划分为非住宅还是随房原则？ 5、关于项目清算中不同开发品分别计算增值额问题 6、房企将车库或者停车位转让，是否计入房地产转让收入？ 7、关于地下车位营业税及房产税与土地增值税协调问题 房开企业出售地下车位使用权 8、总局答复：转让人防设施如何税务处理？ 9、地下停车场位于公路下方，是否应征收土地使用税？ 10、地下建筑如何缴纳土地税？ 11、项目完工后，地下建筑土地税缴纳？ 12、配套设施所得税与土地增值税的处理： 地下人防做成的车库，是公共配套，还是单独的成 本对象？ 13、物业公司问题 14、售楼处问题？ 15、样板房问题？ 案例：公共配套设施的归属权问题 售楼处、样板房的会计处理方法与税务争议处理 房地产开发企业将售楼处、样板房独立于销售商品房以外单独建造的，其装修费用， 企业所得税，计开发间接费。 土地增值税计算时计入房地产开发费用； 对在销售商品房内既作样板房又作为开发产品对外销售的，其售楼处、样板房装修费用计入房地产开发成本。 专题六：政府返还土地出让金和财政补助的处理 ●企业取得政府返还土地出让金的六种形式及税务处理.doc 1、土地款返还的会计处理 2、政府返还的企业所得税处理 3、返还款有关营业税问题 4、返还款有关土地增值税处理 5、政府返还土地款，冲减土地成本的地方性规定解析开办费的难题.doc 企业取得政府返还土地出让金的六种形式及税务处理.doc 1，政府主导拆迁，土地出让金返还用于建设购买安置回迁房争议处理。 2，政府主导拆迁，土地出让金返还用于拆迁（代理拆迁、拆迁补偿）争议处理 3，政府主导拆迁，土地出让金返还用于开发项目相关的基础设施建设、建设公共配套设施（学校、医院、幼儿园、体育场馆）争议处理 4、土地出让金返还最佳处理方法与风险管控之道 专题七：房地产企业收入确认政策最新发展变化关键问题及风险点分析 房地产企业收入确认政策最新发展变化关键问题及风险点分析.doc 一、特别纳税调整实施办法的实战应用.doc 房地产避税的最新案例 二、房地产经营业务范围及开发产品完工确认条件 1、房开企业完工时间选择的争议--海南案件处理 2、国税函[2010]201号解读 3、海南案件：（国税函【2009】342号）分析 四；广州某房地产公司隐瞒多方收入的稽查案例启示 1. 轻松保租问题 2. 中方分面积问题 3. 假按揭问题 4. 停车场使用费问题 5. 销售不动产收入未及时确认的问题 三、房地产企业开发商企业代收费用征税争议。 1、如何确认为销售收入的实现？ 2、问题： 企业取得预售收入确认为销售收入的实现争议 3、销售方式及其收入确认时点 六、定金税收的处理 1、大地税函[2009]77号解读 2、为何一些地区对定金不预征所得税 3、关于退款的处理 七、销售未完工开发产品处理，是否扣除营业税金及期间费用的争议处理。 五、收入确认的原则 八、房地产开发产品视同销售营业税、所得税、土增税税务争议处理.doc 1， 视同销售的税收基本规定：改变资产所有权属。 2，所得税视同销售计税价格：（总局、江苏、大连三种计算方法） 3，营业税视同销售计税价格 4，土地增值税视同销售计税价格确认： 专题八、房地产企业成本费用的扣除最新政策变化分析.doc （一）成本、费用的核算与扣除要求 （二）税前扣除项目 （三）已销开发产品的计税成本的扣除☆ （四）维修费用的扣除 （五）维修基金的扣除 （六）配套实施的处理 ☆ （七）银行按揭保证金的扣除 （八）境外销售佣金（手续费）的扣除 （九）利息支出的处理 ☆ （十）资产损失的扣除 （十一）折旧费用的扣除 （十二）业务招待费、广告费、业务宣传费的扣除 ☆ 企业广告费业务宣传费支出涉税争议问题处理.doc 1、广告费与业务宣传费支出标准 2、房地产企业没有收入年度的广告费、业务宣传费及业务招待费的处理 3、 广告费业务宣传费扣除基数问