跨国公司外汇资金集中运营管理规定政策解答三-国家外汇管理局.PDFVIP

《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》政策解答（三） 一、 国际收支及境内划转等数据报送 （一）试点企业为开展外汇资金集中运营管理试点在国际外 汇资金主账户中进行跨境资金自动扫款（收汇或付汇），如何进 行国际收支申报？ 答：当试点企业为开展外汇资金集中运营管理试点在国际外 汇资金主账户中进行跨境资金自动收汇扫款时，按现行国际收支 统计申报规定于T+5 期限内完成国际收支申报；当进行跨境资金 自动付汇扫款时，试点企业与银行可签订包含所付款项申报信息 的一揽子汇款申请协议，境内银行在款项汇出之日后的第一个工 作日内将申报信息录入/导入国际收支网上申报系统（银行版）。 （二）对于国际外汇资金主账户和国内外汇资金主账户之间 的境内资金划转，如何填报交易编码？ 答：根据•跨国公司外汇资金集中运营管理规定‣（汇发 [2014]23 号，以下简称•规定‣），国内外汇资金主账户和国 际外汇资金主账户之间的资金划转无需进行国际收支申报，但应 按照•国家外汇管理局关于做好调整境内银行涉外收付凭证及相 关信息报送准备工作的通知‣（汇发[2011]49 号）、•国家外 汇管理局关于启用境内银行涉外收付凭证及明确有关数据报送 1 要求的通知‣（汇发[2012]42 号）和•国家外汇管理局关于发 布金融机构外汇业务数据采集规范（1.0版）的通知‣（汇发 [2014]18号）关于资金划转要求报送有关数据。 具体而言，国际外汇资金主账户和国内外汇资金主账户之间 的境内资金划转按如下要求填写交易编码：一是国际外汇资金主 账户向国内外汇资金主账户划款时，应区分资金性质分别申报为： 822990 （借入外债）、821990 （对外放款归还）、322041 （利息 支付）；二是当国内外汇资金主账户向国际外汇资金主账户划款 时，应区分资金性质分别申报为：822990 （偿还外债）、821990 （对外放款）、322041 （利息支付）。 （三）国内外汇资金主账户中除通道资金以外所涉外汇账户的境 内资金收入，是否需要进行境内收入申报？ 答：国内外汇资金主账户除通过国际外汇资金主账户划转外 的境内收入管理信息、交易性质等，无需再进行境内收入申报， 可通过对应的境内支出申报数据中的收入方账号匹配查询。前提 条件是收入方账号一定要填写准确，并及时报送了相关开户信息。 （四）主办企业为财务公司的，如何报送结售汇数据？ 答：财务公司通过银行办理结售汇的，银行应按现行规定报 送结售汇信息；财务公司在经营范围内办理结售汇业务的，应按 照•国家外汇管理局关于财务公司账户数据接口规范的通知‣（汇 发[2012]55 号）及•国家外汇管理局关于资本项目信息系统试 点及相关数据报送工作的通知‣（汇发[2012]60 号）要求，完善 2 接口规范，报送结售汇信息。 （五）试点企业对经常项目集中收付款或轧差净额结算中的 还原数据进行国际收支统计申报时，“账号”栏目应填写国内外 汇资金主账户账号，还是相应成员公司自身账号？ 答：填报国内外汇资金主账户账号，即集中收付款或轧差净 额结算时主办企业的实际收付款账户账号。主要考虑试点业务监 测和报表统计均基于国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账 户开展，经常项目集中收付款或轧差净额结算还原数据申报使用 国内外汇资金主账户便于业务监测。 二、经常项目类 （六）对于跨国公司外汇资金集中运营管理试点企业办理集 中收付汇、轧差结算等经常项目外汇收支业务（含结售汇，下同）， 银行如何进行真实性审核？ 答：银行应严格按照“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查” 等原则（以下简称展业“三原则”）办理集中收付汇、轧差结算 等经常项目外汇收支业务，认真履行•外汇管理条例‣第十二条 规定的真实性审核义务，以及•规定‣第二十一条规定。银行在 遵守上述规定前提下，可以自行决定审核真实、合法的合同、发 票等电子单证，银行和企业按规定留存相关凭证备查。银行可在 有关试点方案中予以说明或在实施电子单证审核后书面告知主 办企业所在地外汇局。银行还可通过加强事后核查等，确保经常 项目外汇收支具有真实、合法交易背景。 3 银行在办理转口贸易、转卖等