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Inspur group 目录 预算当中的几个要素 预算表、预算体系 全面预算 常见的预算编制方法 常见的预算编制方法 企业预算管理的一般步骤 目录 预算编制过程中的三大难题 预算“编制难”的体现 软件如何解决预算“编制难”呢？ 支持多级预算：集团、分子公司、部门、项目、产品……，如何提高效率是关心重点：通过数据参考和数据联动提高编制速度 预算“控制难”的体现 控制点设立：1、申请审批环节控制 2、凭证制作环节控制 软件如何解决预算“分析难”呢？ 控制点能够按照公司、产品、部门以及预算项目为索引实现灵活查询。 在预算执行过程中，通过对预算数与执行数的分析及逐级穿透，分析差异原因． 分析方法：完成分析，对比分析，环比分析，定基分析等，并能进行图形化分析 目录 国外企业预算管理应用（续） 全面预算案例—山东航空集团 全面预算案例—山东航空集团 全面预算案例—山东航空集团 全面预算案例—山东航空集团 全面预算体系 全面预算体系 全面预算体系 谢谢大家！ * * 预算基础知识介绍 软件给预算工作带来的好处（面向中层） 2 预算的价值（面向高层） 1 什么是预算？ 2 3 预算项目 预算主体 预算周期 预算值 各要素都是可变的，要素的可变导致了预算编制的复杂程度 提问：大家一起来讨论一下各个要素变化的种类 营业费用预算表、管理费用预算表、收入预算表 办公楼工程预算表、宿舍楼工程预算表 股票投资预算表、基金投资预算表 短期负债预算表、银行拆借预算表 财务预算体系 业务预算体系 投资预算体系 融资预算体系 　　全面预算的内容包括：　　1.销售预算；　　2.生产预算；　　3.直接材料预算；　　4.直接人工预算；　　5.制造费用预算；　　6.产品成本预算；　　7.销售及管理费用预算；　　8.现金预算；　　9.预计损益表及利润分配表；　　10.预计资产负债表。 零基预算 是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 常用于政府预算，能够一切从理性出发，不受既定事实的影响。  定基预算 是指考虑过去的预算项目和收支水平，以历史数据为基点编制的预算。定基预算的基本特征是充分考虑以往预算安排和预算执行情况的影响，根据对历史数据的分析和业务趋势的判断，做出一定幅度的调整。 是目前最常用的预算编制方式，编制起来相对比较简单。  弹性预算 是固定预算的对称，又称变动预算，是指在成本按其性态分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。 例如，某公司每月的（预计业务招待费=当月回款*2%） 滚动预算 是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持12个月的一种方法。 例如：某公司每月的（预计管理费用=上月管理费用+100元） 确定预算体系 确定预算表样式 确定主体 确定项目 确定预算周期 编制预算 确定各种条件下 的预算值 预算执行 领导审批 超出预算的要进 行实时控制 预算分析 分析实际值与执行 值之间的差异 超支要领导审批 各种分析报表 思考：这几步都是由哪些部门做的？ 思考：什么是预算编制中的“三上三下”？ 提问：这个过程中可能存在的哪些问题？ 软件给预算工作带来的好处（面向中层） 2 预算的价值（面向高层） 1 什么是预算？ 2 3 编制难 控制难 分析难 工作量大 预算主体的变化导致的 预算表的变化导致的 预算周期的变化导致的 预算值的变化导致的 不够准确 在滚动预算、弹性预算的编制方法下，很难确定一些预算值 预算审批手续复杂 预算编制完成了，要经过层层审批，这个过程十分漫长 无法实时控制 传统的控制是通过“台帐”实现的 无法实现事前的控制 超支之后的预算审批手续复杂 预算超支了，如何处理超支费用？ 软件如何解决预算“控制难”呢？ 预算“分析难”的体现 数据归集比较困难 传统的数据归集，是通过年末统计实现的 异地的数据归集比较困难，大集团往往要召开年终决算会议 数据的分析手段极其单一 一般形成执行报表，用实际（执行数-预算数）算出执行差异 单位之间的对比、期间对比、环比分析等都很难实现 没有图形化直观界面 软件给预算工作带来的好处（面向中层） 2 预算的价值（面向高层） 1 什么是预算？ 2 3 20世纪初，杜邦是一家家族控制的、专门生产炸药的大公司，其采购、销售和遍布全国各地的40多家工厂却效率低下，一盘散沙，面临着解体、倒闭的威胁。1902年杜邦家族中三位年轻的表兄弟接掌“帅印”，