商业银行会计课程第二版吴胜教学392支付结算业务结算方式处理演示文档.pptVIP

项目三 支付结算-结算方式处理 模块一：汇兑业务操作处理 1 模块二：委托收款操作处理 2 模块三： 托收承付操作处理 3 模块三 托收承付业务操作处理 基本知识 活动一 全额承付 活动二 逾期付款 活动三 部分付款 模块三 托收承付业务操作处理 基本知识 活动一 全额承付 活动二 逾期付款 活动三 部分付款 基本知识 1．托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 2、它适用于国有工商企业、供销合作社等相互之间的商品交易以及由商品交易引起的劳务供应结算。 3、经营管理比较好的城乡集体所有制工业企业，经开户银行审查同意也可以办理；各单位向集体所有制工业企业收取货款，必须凭该集体所有制工业企业开户银行签发的准许办理托收承付结算的证明，才可办理托收承付结算。 基本知识 4．办理托收承付结算的收付双方，必须签有符合《经济合同法》要求的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。 5、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用，收款单位要提供货物确已发运的证件，包括铁路、航运、公路等承运部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等 6、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元；收款单位对同一付款单位发出托收累计三次收不回货款的，银行应暂停其向该付款单位办理托收 。 模块三 托收承付业务操作处理 基本知识 活动一 全额承付 活动二 逾期付款 活动三 部分付款 业务导入 2012年6月5日模拟银行金苑支行开户单位长宇电器公司（001200101000008）来行申请办理托收承付，付款人为厦门工行站前支行开户的厦门飞驰公司(018200101000015)，金额500000元。7天后，该款项划回。银行工作人员按规定为其办理托收承付手续。 操作流程图 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 1-5 + 收款 依据 托 收 1 托收3-5+收款依据 托收4+报单 托收5 + 收款 依据 托 收 4 发出托收凭证登记簿 借：清算资金往来 贷：活期存款——收款人户（托2） 定期代收结算凭证登记簿 借：活期存款——付款人户（托3） 贷：清算资金往来 凭证样式 2012 6 5 V 厦门飞驰公司 长宇电器有限公司 0012001010000008 18200100100015 福建 厦门 工行站前支行 浙江 杭州 模拟银行金苑支行 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 货款 发货票 长宇电器有 限公司财务 专 用 章 李 海 之 印 伍拾万元整 收到广州市天河支行发来的托收承付贷报信息，金额780 000元，收款人是在本行开户的华盈集团有限公司（001200101000651），付款人为广州市天河支行开户的外贸公司（201120700001973），审核无误予以收款入帐。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。 模块三 托收承付业务操作处理 基本知识 活动一 全额承付 活动二 逾期付款 活动三 部分付款 业务导入 厦门工行站前支行开户的厦门飞驰公司(018200101000015)向模拟银行金苑支行开户单位长宇电器公司（001200101000008）办理托收承付，金额500000元，2008年6月5日付款期满后长宇电器公司帐户余额为180000元。模拟银行金苑支行工作人员按规定为其办理托收承付部分逾期付款手续。 逾期付款操作流程 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 1-5 + 收款 依据 托 收 1 托收3-5+收款依据 特种转帐传票（托收4）+报单 托收5 + 收款 依据 特贷+ 托收4 发出托收凭证登记簿 第一次： 借：清算资金往来 贷：活期存款——收款人户（特贷） 第二次 定期代收结算凭证登记簿 第一次划款（承付期满日次日上午） 借：活期存款——付款人户（特借） 贷：清算资金往来 第二次划款（付款人有能力支付时） 计算赔偿金 一联特种转帐借方传票 赔偿金计算 付款行延期划款：付款人有能力支付 赔偿金==延付金额X延期付款天数×万分之五 借：活期存款 ——付款人户 贷：清算资金往来 例题 收到省外他行寄来的托收承付结算凭证l份(验单付款)