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 财政学 第六章 政府与分配 财政学 引子 本章主题 财政政策需要在某种程度上实现公平，公共提供和公共生产都可以成为政府进行收入再分配的方式。独立于公共提供和公共生产过程之外的社会保障体系的主要目的就是对收入进行再分配。本章讨论各种不同的方式对收入分配的影响。 本章目录 第一节 公共提供与收入再分配 第二节 公共生产与收入再分配 第三节 社会保障与收入再分配 第一节 公共提供与收入再分配 公共提供是政府通过税收的方式筹集资金，并用以免费或部分免费地为社会公众提供产品或服务，这一过程对收入再分配的影响，可以从政府税收以及支出两个方面来分析。 一、税收与再分配 二、公共产品的提供与收入再分配 三、混合产品的提供与收入再分配 四、私人产品的提供与收入再分配 一、税收与再分配 1.政府可以通过税收政策来调节收入分配。税收是否具有累进性决定税收能否改善以及在什么样从程度上改善收入分配状况。 2.课税对象和税率是影响税收累进性的关键因素。课税对象是一般可分为所得税、商品品税和财产税三类。税率可以分为累退、比例和累进三种 3.所得税能够比较方便地实行累进税率，因此，可以比较有效地 达到收入再分配的目标。 4.商品税通常采用比例税率。如果高收入者与低收入者消费的商品和服务的金额与他们各自的收入成同一比例，税收对再分配的影响是中性的。如果高收入者购买商品和服务的金额占他们收入的比例通常比低收入者低，一般消费品税是累退的。财产的数量通常可以衡量个人或家庭的经济状况，向财产征税可以在一定程度上调节收入差距。 5.由于造成收入差距的主要原因是各人所拥有的财富不同，征收财产税和遗产税可以避免财富的过度集中，是缩小收入分配差距的强有力手段。 二、公共产品的提供与收入再分配 1.人们通常认为收入越高，对公共产品的效用评价就也高，因而从公共产品提供中得到的效用也就越大。 2.收入与公共产品的效用评价之间关系有公共产品的收入边际效用弹性为１、收入边际效用弹性小于１或收入边际效用弹性大于１三种情况。 3.当公共产品的收入边际效用弹性为１或小于１时，累进的税收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效应。 4.当公共产品的收入边际效用弹性大于１时，即使税收是累进的，公共提供过程也未必能够实现促进公平。有利于高收入者而不利于低收入者。 5.要实现公平目标依赖于公共产品提供是不够的。原因之一是各人对公共产品的边际效用随收入水平而递增，因此即使税收是累进的，对收入再分配的影响仍可能不足。原因之二是对于社会的低收入群体来说，最为迫切的是保障基本生活的需要，满足这一需要的主要是私人产品，这是提供公共产品无法解决的问题。 三、混合产品的提供与收入再分配 1.如果收费标准按内部边际效益来制定，那么这项混合产品提供对收入分配的影响是中性的，每个消费者等于用自己的收入在购买属于自己专有的那部分好处。 2.要使混合产品的提供实现收入再分配的目标，即贫困阶层能够获得追加的利益，必须满足两个条件：1）收费标准定得低于内部边际效益，即提高这一产品的公共提供程度；2）该产品至少能为社会公众平等地享用，或者产品消费者中的低收入者所占的比例高于在社会总人口中所占的比例。 四、私人产品的提供与收入再分配 1.政府提供私人产品对收入分配的影响主要看所提供的私人产品的具体性质和所提供的对象。 2.在实践中比较常见的是私人产品的部分公共提供，即通过价格补贴的方式来提供某些私人产品。价格补贴对收入再分配的影响取决于补贴产品的性质。 3.如果补贴的是收入需求弹性大于１的产品，即收入增加的比例小于消费量增加的比例的产品，那么收入水平越高的人所得到的补贴占其收入的比例就越大，而低收入的人所得到的好处占其收入的比例就越小，补贴产品的收入需求弹性小于１则相反。 4.不管产品的收入需求弹性如何，对私人产品的价格补贴从公平目标来看都是效果不佳的。为了要使低收入家庭得到一定的利益，就不可避免地也要使中高收入家庭得利。最佳办法是直接对低收入群体进行资助。 第二节 公共生产与收入再分配 一、 集中计划的公共生产 二、 市场竞争的公共生产 一、 集中计划的公共生产  1.在集中计划的公共生产体制中，原则上个人收入实行按劳分配，各人之间的收入差距只是体现为劳动能力的差别。 2.在以往的计划经济实践中，即使这种差别也在很大