商业银行资本管理指南.pptVIP

交易账户包括：商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。 5、商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。 2002年中国人民银行制定了《贷款损失准备计提指引》要求银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。 贷款损失准备包括：一般准备、专项准备和特种准备。 一般准备是用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。 特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。 特种准备的计提： 由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验,自行确定按季计提比例。 一般准备的计提： 根据全部贷款余额的一定比例计提。 专项准备的计提： 对于关注类贷款，计提比例为2%； 对于次级类贷款，计提比例为25%； 对于可疑类贷款，计提比例为50%； 对于损失类贷款，计提比例为100%。 其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。 2.4 银行的资本管理与对策 银行的资本计划建立在其管理目标所需的银行资本金数额以及金融当局所规定的银行最低资本限额要求的基础上。当内源资本来源不能满足其资本需求时，银行将寻求外部资本来源。－－根本原则：资本来源的优点及代价。 目标资本结构 目标股息政策 外部筹集 股票 债券 资本需要量 内部筹集 预计资本结构 预计股息 一、分子对策 [分子对策]指通过增加资本数量，改善和优化资本结构，达到资本充足率标准比率目标要求。 （二）影响银行资本需要量的因素 1、有关的法律规定 2、宏观经济形势 3、银行的资产负债结构 4、银行的信誉 课后练习 下列属于混合资本工具的是（ ）。 A资本票据 B债券 C可转换债券 D股票 11、我国商业银行的核心资本包括（ ） 。 A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D未分配利润 C ABCD 商业银行长期附属债务的债权人与银行一般存款人具有相同的本息要求权。 2、商誉是一种无形资产，是一种虚拟资本，通常能增加银行的价值，所以也属于银行资本。 3、商业银行资本的增加能降低银行经营的风险，因此资本越多越好。 请大家预习 巴塞尔协议的发展过程 资本充足率的计算 银行筹资的主要方式 2.3 资本衡量的国际标准及我国的有关规定 巴塞尔委员会(The Basel Committee on Banking Supervision) —“国际清算银行（BIS）关于银行管理和监督活动常设委员会”，是国际清算银行的一个正式机构，以各国中央银行官员和银行监理当局为代表，总部在瑞士的巴塞尔。 Basel 巴塞尔委员会本身不具有法定跨国监理的权力，所作结论或监理标准与指导原则在法律上也没有强制效力，仅供参考。 但因该委员会成员来自世界主要发达国家，影响大，一般仍预期各国将会采取立法规定或其它措施，并结合各国实际情况，逐步实施其所订监理标准与指导原则，或实务处理相关建议事项。 （一）1988年《巴塞尔协议》的有关内容 有两个重点：一是统一了银行资本的定义，二是把资本衡量与风险资产联系起来。 1、资本的定义： 《巴塞尔协议》将资本定义为两级： 一级资本，又称核心资本，包括两项： 股本、公开储备。 二级资本，又称附属资本，包括五项： 未公开储备、资产重估储备、普通准备金、混合资本工具、长期次级债务。 2、资产风险权重的规定（参见教材附录） ①资产负债表内的资产风险权数（0%、10%、20%、50%、100%） ②资产负债表外项目的信用换算系数（0%、20%、 50%、100% ） ③衍生工具的信用换算系数（利率合约和汇率合约） 3、风险资产的加权计算： ①表内风险资产= ∑ 表内资产*风险权重 ②表外风险资产= ∑ 表外资产*信用换算系数*表内相同性质资产的风险权重 ③全部风险资产=表内风险资产+表外风险资产 资本充足率的意义 早期在判断银行的资本是否充足时，主要是把银行的资本和经营规模相比较，即用资本与总资产或总负债相比来衡量银行经营者对资本的放大作用，因此也称为杠杆比率，其缺陷在于没有考虑银行资产的风险大小 。1970′引入资本充足率（