美国的集体筹款机制.docVIP

Attachment 4 美國的集體籌款機制 (Models of Community Philanthropy in the United States) 籌款機制 本部份將會概括介紹及探討美國不同的集體籌款機制及慈善活動的監督制度。中國與美國均是面積廣闊及人口眾多的國家，即使兩國的政經發展有著很大的差別，相關的經驗亦有其參考價值。此節將首先介紹三種不同的集體捐獻機制，分別是：1)籌募聯盟，2) 社區基金，3) 商營公益捐贈基金。 籌募聯盟 籌募聯盟(federated fundraising) 泛指一般以聯盟形式進行籌募工作的團體，而當中歷史最悠久的是聯合勸募(United Way)系統，是目前美國規模最大的籌募聯盟機構，於全國有超過一千四百個團體會員；每一個地區會員會分別為其所屬區內的非營利組織成員進行集體形式的籌募活動，而它們的成員多數為社會福利機構。時至今日，籌募聯盟機構仍然是以在職人士為主要募捐對象，通過與僱主合作，於工作間進行籌款活動，善款會直接於每月的糧單中扣除。以聯盟形式於工作間籌募的好處是成本效益高，而所能接觸到的捐款人數眾多，是以社區為本的籌募機制不可或缺的一環；而對於僱主而言，由一個中介機構於工作間統籌不同慈善團體的籌募工作，則可以減輕行政負擔及省卻不必要的混亂。事實上，商業機構及公私營部門僱員的捐款，為聯合勸募提供了接近九成捐款。在2000年，企業的捐款達9億美元，佔整體捐款的23.2%，而僱員捐款就高達26億美元，即佔整體的66.7%；在僱員捐款中，更有18億美元是由捐款額少於一千美元的僱員捐款所組成的。 到目前為止，籌募聯盟機制大致上都運作良好。然而，在過去十多年間，這個機制在美國面對不同的挑戰，我們會於稍後再作討論。 社區基金會 社區基金會(community foundations)的歷史與籌募聯盟一樣悠久，但是它在美國本土以至世界不同地區迅速發展，卻只不過是過去十多年間的事。與私人基金會及企業基金會不同，社區基金會在美國法律上被定義為免稅的公共公益組織，其捐款者所享有的稅務優惠亦是最優厚的。美國社區基金會的數目於1988至1998年的十年間，由二百多間增加至五百多間，增幅超過一倍，至2000年的數目己增至664間。有基金會業界人士將社區基金會定義為「一獨立運作的慈善機構，於一特定地域範圍內接受來自不同部門捐獻者的捐募，逐漸建立不同類別的永久基金，提供捐款及撥款服務，並進行社區領導和建立社區伙伴的工作，以應付社區所面對的服務需求。」 有學者則指出社區基金會有以下三種特質：首先，社區基金會是由眾多捐贈者捐募而成立的永久基金組織，而一般的家庭或企業基金會主要是由單一捐贈者所成立的。第二，社區基金會一般選定特定的社區或地域界限提供服務。第三，因為社區基金會於法律上被界定為公共公益組織，所以它們需要接受所謂「公共支持測試」(public support test)，意即它們必須持續取得一定數量新捐贈者的支持，否則它們將會喪失公共公益組織的資格，以及比私人基金會優厚的稅務優惠。 商營公益捐贈基金 商營公益捐贈基金(commercial charitable gift fund)是於九十年代初出現的產物。一直以來，社區基金會均會與協助個人規劃財務的律師、會計師、又或是財務顧問等專業人士有緊密聯繫，透過他們的客戶網絡與潛在捐贈者接觸，為他們於社區基金會內成立公益基金。在1992年，美國其中一所最大的互惠基金投資機構──富達投資(Fidelity Investments)，看好這方面的資產發展潛力，在得到美國稅務部門的批准後，成立了組織體制獨立但與其投資部門有緊密連繫的非營利籌款組織(新組織名稱為Fidelity Investments Charitable Gift Fund，被美國稅務部門確認為公共公益組織)，以非牟利形式為客戶成立個人公益基金戶口(又稱donor-advised fund，或譯作「指定用途基金戶」)；基金資產則交由富達投資的營利部門負責投資及管理，從而賺取營利。公益捐贈基金戶口的吸引之處，在於它能夠讓捐款者保留對基金資產慈善用途的控制權，達到與成立私人基金會一樣的效果，但開戶手續及戶口運作卻十分方便。 《表一》美國公益基金戶與私人基金會的比較 公益基金戶口 私人基金會 毋須成立費用 需昂貴的專業費用及成立費用 無最低按年撥款規定 按年最低撥款額為資產值的5% 投資收益毋須繳稅 投資收益需繳付2%稅款 法律上被視為公共公益組織，享有更佳慈善扣稅優惠 法律上被視為私人公益組織，未能享有法律上容許最佳的扣稅優惠 捐款人可選擇保持匿名 基金會的稅務報表是公眾資料 對於很多捐款者來說，公益基金戶是計劃捐獻(planned giving)的理想工具，捐款者可因應其收支情況於某一年度將收