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2005年预算管理制度 （乘用车） 目 录 一、预算管理基本内容3 二、预算编制的方式5 三、职责分工6 四、费用及支出预算编制的依据8 五、预算目标的确定19 六、预算草案的编制、上报19 七、预算的审批、下达20 八、预算执行与控制20 九、预算的调整21 十、预算分析与考核22 2005 年预算管理系统实现集团整体预算体系建立、预算样表和 预算项目的下发、各单位预算编制、预算执行与控制、预算调整、预 算执行上报、预算分析全过程管理。以此形成对管理层、上级管理者 对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重 要手段。 2005 年预算管理系统的主要特点表现为：（1）预算管理以销售 预算为龙头，为提高经济效益创造了条件；（2）预算管理以成本费用 控制为重点，为提高经济效益奠定基础；（3）预算管理以资金平衡为 准绳，为提高经济效益提供保证。 一、预算管理基本内容 一、预算管理基本内容 一一、、预预算算管管理理基基本本内内容容 预算是为确保集团战略目标实现的组织手段。2005 年的预算包 括业务预算、资本性支出预算、财务预算、费用预算、汇总预算等。 支持从销售计划→采购计划→投资计划→费用计划→损益计划的全 面的预算编制过程。 1 1 11、利润预算（损益预算） 利润预算包括销售收入、销售成本、税金及附加、营业费用、管 理费用、财务费用预算等。要求根据资产经营管理考核目标，在确保 完成集团分解下达的经营目标的基础上，正确测算销售情况来加以编 制，月度利润预算根据年度预算分解编制。 2 2 22、业务预算 业务预算是我们年度预算的起点，可用于计划基本经济业务。各 公司业务部门应在市场调研的基础上，考虑国家政策的影响，结合以 前年度的实际情况，制定出符合本公司情况的切实可行的预算。它根 据业务活动分为销售预算、库存预算、车间耗材预算。 销售预算包括汽车整车销售预算、备件销售预算、维修收入预算； 及其他业务收入预算。此预算金额要由含税金额转为不含税金额。 库存预算包括汽车整车采购、库存预算；备件采购库存预算。 车间耗材的预算包括各类耗材的预算。 3 3 33、资本性支出预算 资本性支出预算主要包括固定资产投资预算、未完工项目投资进 度预算、固定资产处置预算等。资本性支出项目的安排要坚持量入为 出的原则，全年支出总额不得突破来源总额。并根据预算项目的经济 性、重要性将预算项目排好优先次序，集团根据这一顺序核定最终纳 入预算的资本性支出项目并据以落实资金。 4 4 44、财务预算 财务预算由财务部门编制。包括各种税费预算、财务费用预算、 折旧与摊销预算等。税费包括： 1、价外税增值税 2、计入成本的税金及附加 3、计入费用的税费 4、所得税； 财务费用包括贷款利息支出、应付票据利息、手续费等； 折旧与摊销包括固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊销、 开办费及无形资产摊销等。 5 5 55、费用预算 费用预算按部门分类，分：总经理室、人事行政部、财务部、销 售部、售后服务部、市场部。汇总了25个费用项目，细化到64个明 细项目。各部门根据费用项目列支本部门的费用计划，各单位财务部 将各部门费用预算汇总归入到营业费用、管理费用中去。经理室、人 事行政部、财务部费用列入管理费用，其余部门的费用列入经营费用 中。 二、预算编制的方式 二、预算编制的方式 二二、、预预算算编编制制的的方方式式 1 1 11、各子公司是利润中心 各子公司是经营机构，将其视为一个利润中心，在进行预算管理 时，以利润、资金平衡为准绳。 2 2 22、年度预算目标 各子公司把集团年度预算目标作为预算的基础，结合以往年度经 营状况和国家整体经济形势制定各自的年度预算目标，并将其分解到 各责任中心，确保目标实现。 3 3 33、预算编制过程 预算编制自上而下、自下而上、上下结合。集团汇总预算指标与 董事会制定的年度目标相比较，经过多次循环，反复修订，确定年度 预算，预算