课件-会计基础会计帐簿.pptVIP

2014年12月1日 上月结转 库存现金23000元（库存现金日记账） 银行存款100000元（银行存款日记账） 应缴税费500000元（总账） 明细账—原材料A 2014年12月1日 上月结转 800元 2014年12月3日 购入 1300元 2014年12月5日 购入 28800元 2014年12月8日 生产领用 1000元 2014年12月11日 管理部门领用 800元 2014年12月21日 生产领用 900元 2014年12月31日 购入 800元 2007 9 13 付 1 1 提取现金 库存现金 银行存款 1 0 0 0 0 0 0 √ √ 壹 张翔 李明 王娟 马军 张越 1 0 0 0 0 0 0 ￥1 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 2007 9 13 付 1 2 补充9月13日付字第一号 凭证少记金额 库存现金 银行存款 5 0 0 0 0 0 √ √ 壹 张翔 李明 王娟 马军 张越 5 0 0 0 0 0 ￥5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 (三)补充更正法(少计) 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 练习错帐更正方法。 1、用银行存款购入1台价值23000元的车床，记账凭证没有填 错，在固定资产总分类账户上登记32000元。 2、以银行存款支付广告费12700元，编制凭证并已入账。 编制凭证为： 借：销售费用 17200 贷：银行存款 17200 3、用库存现金510元购买办公用品一批，编制凭证并已入账。 编制凭证为： 借：管理费用 150 贷：库存现金 150 4、生产车间计提固定资产折旧7650元，编制凭证并已入账。 编制凭证为： 借：生产成本 7650 贷：累计折旧 7650 5、计提银行借款利息23500元，编制凭证并已入账。 借：财务费用 32500 贷：应付利息 32500 第六章 会计帐簿 第一节 会计帐簿的意义及种类 第二节 会计帐簿的设置与登记 第三节 对账及结账 第四节 错帐更正 1）记载和储存会计信息 2）分类和汇总会计信息 3）检查和矫正会计信息 一、会计账簿的作用 第一节 会计帐簿的意义及种类 4）编报和输出会计信息 一、会计账簿的基本内容 账 簿 扉 页 填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容 账 页 格式不一，用以记录具体经济业务内容 封 面（含封底） 起保护账页的作用 账簿的组成内容 按 用 途 分 会计账簿的种类 分类账 序时账 备查账 总 账 明细账 三栏式明细分类账 数量金额式明细分类账 多栏式明细分类账 普通日记账 特种日记账 现金日记账 银行存款日记账 按 外 表 形 式 订本账 活页账 卡片账 帐页格式分 会计账簿的启用和登记要求 一。启用 二。登记要求 准确， 注明记账符号—过账 书写留空—1/2格 蓝黑墨水书写 顺序连续登记 结出余额 过次承前 不涂改挖补 按 用 途 分 二、会计账簿的种类 分类账 日记账 辅助账 总 账 明细账 三栏式明细分类账 数量金额式明细分类账 多栏式明细分类账 普通日记账 特种日记账 现金日记账 银行存款日记账 按 外 表 形 式 订本账 活页账 卡片账 二、日记账的设置与登记 普通日记账 特种日记账 普通日记账是逐日序时登记特种日记账以外经济业务的账簿。在不设特种日记账的企业，则要序时地逐笔登记企业的全部经济业务，因此普通日记账也称分录簿。 常用的特种日记账是“现金日记账”和“银行存款日记账”。 除此之外，有的单位还设置“转账日记账”，有的商业企业还设置“购货日记账”和“销货日记账”。 （二）特种日记账的设置与登记 （一）总账的设置与登记 ：原材料 三、分类账的设置与登记 （二）明细账的设置与登记 ：应付账款—东方工厂 明细账 购买甲材料 归还货款 银付 10000 5000 一、对账 账 证 账 账 账 实 第三节 对账和结账 二、结账 (一) 含 义 在会计期末对一定时期内账簿记录所做的结束工作。主要是计算出每个账户的本期发生额和期末余额，并结转下一会计期间。 (二) 步 骤 结账 (三) 结账方法-月结 (三) 结账方法-年结 一、错账类型 证 账 账 第四节 错 账 更 正 二、错账查找方法 资产 负债 所有者权益 合计数（借方） 合计数（贷方） 三、错账更正方法 （一） 划 线 更 正 法 （账错） 100000 2 1 1 8 05 1