ITMC企业经营决策沙盘模拟实训教程 电子教案 邓文博 2 训练篇：基本方法、经营策略和分析工具 综合训练 分析工具[精品].ppt

二、研发费用效益分析 1.研发费用效益分析指标 研发费用效果分析就是对研发投入的成本费用同研发效果的对比分析。其分析公式为： 研发费用效果分析=某产品累计销售收入/该产品研发投入 为了对比不同产品的研发费用效果，也可以采取毛利率作为分析研发效果的指标。其计算公式为： 研发效益毛利率=某产品累计毛利/该产品研发投入 2.研发费用成本分摊 研发费用成本分摊=某产品研发费用总投入/该产品累计销售收入 3.研发费用效益不好的原因分析 （1）产品定位不准 （2）资源使用过于分散 * 三、维修租金变更费用效益分析 1. 维修租金变更费用效益分析指标 维修租金变更费用效果分析就是对维修租金变更费用同模拟企业的经营效果的对比分析。其分析公式为： 维修租金变更费用效果分析=累计销售收入总额/维修租金变更费用累计总额 2. 维修租金变更费用成本分摊 维修租金变更费用成本分摊=维修租金变更费用累计总额/累计销售收入总额 3.维修租金变更费用效益不好的原因分析 （1）缺乏生产线投资回报意识 （2）误解资产与费用关系 （3）全自动和半自动线转产费用太高 * 四、直接成本效益分析 1. 直接成本效益分析指标 直接成本效益分析就是直接成本费用同模拟企业的经营效果的对比分析。其分析公式为： 直接成本效益分析=累计销售收入总额/直接成本费用累计总额 2. 直接成本费用分摊 直接成本费用分摊=直接成本费用累计总额/累计销售收入总额 3.直接成本费用效益不好的原因分析 （1）未控制生产加工费用 （2）选单时忽略订单价格 * 五、 利息贴现费用效益分析 1. 利息贴现费用效益分析指标 利息贴现费用效益分析就是对利息贴现费用同模拟企业的经营效果的对比分析。其分析公式为： 利息贴现费用效益分析=累计销售收入总额/利息贴现费用累计总额 2. 利息贴现费用分摊 利息贴现费用分摊=利息贴现费用累计总额/累计销售收入总额 3.利息贴现费用效益不好的原因分析 （1）融资策略失当 （2）现金流控制失当 * 六 、行政管理费用效益分析 1. 行政管理费用效益分析指标 行政管理费用效益分析就是对行政管理费用同模拟企业的经营效果的对比分析。其分析公式为： 行政管理费用效益分析=累计销售收入总额/行政管理费用累计总额 2. 行政管理费用分摊 行政管理费用分摊=行政管理费用累计总额/累计销售收入总额 3行政管理费用效益不好的原因分析 行政管理费用效益不好的分析因素只有1个：销售额太低。因为各组的行政管理费用是相同的，每年4M。销售额大自然分摊比例小。一个企业规模做大了，实现了规模效益，各项固定成本的分摊比率自然降低。 * 在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 综合训练 分析工具 * 任务1 批量采购下的财务预算 【知识目标】 了解原材料批量采购的规则 【能力目标】 能运用批量采购的策略解决企业财务问题 * 【任务引入】 模拟企业在某年预算的时候发现财务状况比较紧张，现金不足，需要较多的短期贷款。财务经理认为太多的短期贷款会带来一定的财务风险，而且企业成本也会增加，建议其他经理考虑适当缩减开支，以减少贷款，但是生产经理和营销经理都不同意缩减开支，这时采购经理提出，也许可以考虑通过批量采购原材料来缓解资金的压力。 任务：请充分运用批量采购原材料延迟付款的规则来缓解模拟企业的资金压力。 【任务分析】 应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。企业可以通过延迟付款来无偿使用一笔流动资金，以缓解企业的资金压力。 * 【知识链接】 企业经营沙盘中，按照规则可以通过批量采购可以延迟支付原材料款项，形成一定账期的应付款。规则如表8-2： 表8-2采购原材料延迟付款表 在企业经营模拟中，模拟企业可以利用这个规则延迟支付原材料款项，可以减少贷款，提高利润。 原材料采购（每个原材料价格1M） 账期 每种每次原材料采购 5个以下 现金 6-10个 1Q 11-15个 2Q 16-20个 3Q 20个以上 4Q * 企业可以充分利用应付账款的付款周期，就可以在一段时间内无息使用这笔货款。如果企业采购规模较大，通过应付账款无息使用的货款资金量就会非常庞大，应付账款节省的利息费用就能够产生巨大的利润和效用。中国的一些商业连锁企业，如苏宁、国美等，甚至利用这笔资金帮助企业快速扩张。有专家分析国美苏宁多年的财务报表会发现，其债务主要为短期负债，没有长期负债，而短期债务中绝大部分是应付账款和应付票据。按照行业经验，应付账款一般仅延期3-4月，而企业就可以无偿使用应付账款为企业创造更多利