财经法规第五章(张小燕).ppt

第二章 现金和支付结算法律制度 第一节 现金管理（基本不考） 第二节 支付结算 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算 第五节 信用卡及其他结算（不考） 第六节 结算纪律与责任（不考） 一.支付结算概念: 是指单位.个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移. 银行.城市信用合作社.农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体.其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构. 支付结算的原则：A、恪守信用、履约付款 B、谁的钱进谁的账 C、银行不垫款 二、办理支付结算的基本要求(四点) 三、填写票据和结算凭证的基本要求(六点) 第一、中文大写金额数字一律用正楷或行书书写，不得自造简化字。 如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 第二、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”（或“正”）字，在角之后可以不写“整” ”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面 不写“整”或“正”字。 第三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 大写金额前未标明“人民币”字样，大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、伯、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。 第四、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 金额的汉字大写 ￥1409.52 ￥6007.14 ￥1580.32 ￥107000.53 ￥16409.02 （1）一个“0”在数字中间 如￥1409.52 规定：阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字， 汉字大写应写成： 人民币壹仟肆佰零玖元伍角贰分 （2）数字中间连续几个“0” 如￥6007.14 规定：阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字 汉字大写金额应写成： 人民币陆仟零柒元壹角肆分 （3）万位或元位是“0” 如￥1580.32 规定：汉字大写金额中可以写 “零”字，也可以不写“零”字。 汉字大写金额应写成： 人民币壹仟伍佰捌拾元零叁角贰分 人民币壹仟伍佰捌拾元叁角贰分 （4）金额中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时 如￥107000.53 规定：汉字大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字 汉字大写金额应写成： 人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 （5）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时 如￥16409.02 规定：汉字大写金额“元”后面应写“零”字 汉字大写金额应写成： 人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 日期大写 零贰月壹拾贰日 零壹拾月零贰拾日 壹拾贰月零叁拾日 第六： 银行结算账户 1概念:（又称人民币银行结算账户），是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户. 2.银行结算账户的种类: 按用途不同: 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 按存款人不同分为 单位银行存款结算账户 个人银行结算账户 二、银行结算账户的开立.变更和撤销 1.开立（P78-79） 存款人开立银行结算账户时,应填制开户申请书 银行与存款人须签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务. 银行审查后符合开立账户条件的,应理开户手续,并履行向人民银行当地分支备案的义务需要核准的,应及时报送人民银行核准. 银行应建立存款人预留签章卡片.并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档. (二)银行结算账户的开立.变更和撤销 2.变更（账户名称变更和开户银行变更） 5日内申请变更 存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明, 开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告. (二)银行结算账户的开立.变更和撤销 3.撤销 存款人有下列情形之一的,应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请: (1).被撤并.解散.宣告破产或关闭的; (2).注销.被吊销营业执照的; (3).因迁址需要变更开户银行的; (4).其他原因需要撤销银