银行业金融机构监管套利空转套利关联套利专项治理工作要点.PDFVIP

附件1 银行业金融机构“监管套利、空转套利、关联套利” 专项治理工作要点 一、指导原则 （一）银行业金融机构董事会要切实负责同业、理财（资管） 等通道类业务的发展规划和风险管控工作。各机构要制定符合经 济、金融发展实际和本机构风险管理能力的目标和规模，对本机 构通道类业务近年的发展情况进行梳理和总结，检查是否存在过 激或与本行风险管控能力不相适应的发展战略及规划。通道类业 务发展速度和规模过高且风险管理能力明显跟不上要求的机构， 应制定切实有效的整改计划。 （二）对于交叉性金融产品，总体原则是资金来源于谁，谁 就要承担管理责任，出了风险就要追究谁的责任；相应监管机构 也要承担监管责任。 （三）对于资金来源于自身的资产管理计划，银行业金融机 构要切实承担起风险管控的主体责任，不能将项目调查、风险审 查、投后检查等自身风险管理职责转交给“通道机构”。 （四）各银行业金融机构在防范外部风险冲击方面，要管好 自己的员工、自己的业务和自己的资金。尤其是要建立银行体系 1 与资本市场、债券市场、保险市场、外汇市场之间的防火墙，不 得为各类债券或票据发行提供担保。禁止将非持牌金融机构列为 同业合作交易对手。 二、监管套利 监管套利是银行业金融机构通过违反监管制度或监管指标 要求来获取收益的套利行为。 （一）规避监管指标套利 1.规避信用风险指标。主要内容包括但不限于： （1 ）是否存在通过各类资管计划（包括券商、基金、信托、 保险、期货等）违规转让等方式实现不良资产非洁净出表或虚假 出表，人为调节监管指标； （2 ）是否违反监管规定或会计准则，通过调整贷款分类、 重组贷款、虚假盘活、过桥贷款、以贷收贷、平移贷款等掩盖不 良，降低信用风险指标或调整拨备充足率指标； （3）是否存在低估抵债资产的损失程度或抵债资产减值准 备计提不足的情况； （4 ）是否存在理财资金投资非标债权资产总额超过规定上 限的情况； （5 ）是否存在同业融入资金余额占比负债总额超过三分之 一的情况。 2.规避资本充足指标。主要内容包括但不限于： 2 （1 ）是否存在同业业务、票据业务、理财业务未按照“穿 透性”原则和“实质重于形式”原则，准确进行会计核算、风险 计量并足额计提资本的情况，包括但不限于：通过违规提供同业 增信，或通过借助券商、基金、信托、保险、期货等通道方，设 立定向资管计划、有限合伙股权理财融资等模式； （2 ）是否通过卖出回购或以表内资产设立附回购协议的财 产权信托等模式，将金融资产违规出表或转换资产形态以达到调 节监管指标的目的； （3）转贴现卖出票据、卖断附带追索权的票据业务是否按 照规定计提资本； （4 ）是否存在以拆分时段买入返售相同票据资产，减少风 险资产占用； （5 ）是否存在利用第三方机构，将票据资产转为资管计划， 以投资替代贴现，随意调节会计报表并减少资本计提； （6 ）是否存在考察期末时点将风险权重相对较高的同业资 金缴存央行，期末立即转回，人为调节会计报表和资产风险权重， 虚增资本充足率及收益调节的情况； （7 ）是否存在将不符合小微企业条件客户人为调整为小微 企业，致使信用风险加权资产计量不准确。 3.规避流动性风险指标。主要内容包括但不限于： （1 ）是否存在利用票据业务，以票吸存虚增存贷款规模； 3 （2 ）是否存在通过同业业务倒存，将同业存款变为一般性 存款； （3）是否存在协助同业机构违规将同业存款变为一般性存 款等； （4 ）是否存在违规开展资金池理财业务，理财产品期限严 重错配，通过滚动发售、混合运作、分离定价，发行分级理财产 品或理财产品与代销产品之间相互交易，调节流动性，隐匿流动 性风险； （5 ）是否通过将非标资产人为调整按照标准资产核算，影 响流动性指标； （6 ）是否将理财资金转为一般性存款。