充分发挥税收职能作用 促进和谐社会建设 【提要】 本文从构建社会主义 .docVIP

充分发挥税收职能作用 促进和谐社会建设 【提要】 本文从构建社会主义和谐社会对税收工作的要求出发，分析了目前税收工作中存在的主要问题，提出了发挥税收职能作用，促进和谐社会建设的具体措施，旨在为推进税制改革、完善税收政策，促进和谐社会建设提供参考。 构建社会主义和谐社会，是我们党从中国特色社会主义事业总体布局和全面建设小康社会的全局出发提出的一项重大战略任务，反映了建设富强民主文明和谐的社会主义现代化国家的内在要求，体现了全党全国各族人民的共同愿望。税收作为国家财政收入的主要来源和宏观调控的重要手段，其自身的特定职能决定了税收应当在构建社会主义和谐社会中担当重要角色。我们应当充分认识构建和谐社会与做好税收工作的关系，认真思考和定位我国税收发展战略，正确分析和解决当前税制建设在构建社会主义和谐社会中的矛盾和问题，进一步改革完善现行税制，把构建和谐社会的要求贯彻落实到税收工作的具体实践中去，促进和谐社会建设目标的实现。 一、构建社会主义和谐社会对税收工作的基本要求 （一）构建和谐社会，需要税收提供更为强大而稳固的财力保障。 构建社会主义和谐社会，实现经济快速发展、社会全面进步、人民群众安居乐业，需要强大的财力做保障。税收是国家通过立法参与国民收入分配最主要、最规范的形式，是财政收入最主要的来源，目前我国财政收入的95％以上来自于税收。除税收以外，税务机关还负责社保费及有关基金的征收工作，这就要求税务部门必须坚持以组织收入为中心，切实加强税费征管，保证税费收入随着经济发展持续稳定增长，满足构建和谐社会过程中公共财政支出的需要。 （二）构建和谐社会，需要进一步完善税制，增强税收调控职能，促进经济社会协调发展。 税收是国家宏观调控的重要杠杆，也是国家参与社会公共事务管理的重要手段。构建社会主义和谐社会，促进经济社会全面协调可持续发展，建设社会主义新农村、推动城乡协调发展，落实区域发展总体战略、促进区域协调发展，增强社会保障能力、解决就业等民生问题，发展教育、医疗、卫生、文化等社会事业，保护资源环境、促进人与自然和谐相处，促进社会分配的公平正义，增强我国自主创新能力等，需要相关税收制度的调控引导和鼓励支持。因此要进一步深化税制改革，完善税收政策，建立科学合理的税收结构和税收制度，增强税收调控职能，促进和谐社会建设。 （三）构建和谐社会，需要深入推进依法治税，建立和谐的税收征纳关系。 依法治税是依法治国的有机组成部分，是社会主义民主法制建设的重要内容。和谐的税收征纳关系是和谐社会的重要组成部分，是促进国家税收事业发展，发挥税收职能作用的重要条件。推进依法治税，建立和谐征纳关系，是税收促进和谐社会建设的内在要求。促进和谐社会建设，需要以依法治税为根本，以公平正义为核心，以优化服务为重点，以科学管理为手段，建立公平公正、高效便捷、诚信友善的税收征纳关系。 二、现行税制在构建社会主义和谐社会中存在的主要矛盾和问题 （一）宏观税负偏低，税收收入与构建和谐社会的财力需求不相适应。 经济社会的和谐发展需要税收收入做支撑。只有不断增加税收收入，壮大财政实力，才能有充足财力进行国民收入再分配，提高政府管理社会公共事务的能力，提高广大人民群众的生活质量，实现构建和谐社会的目标。近年来随着我国经济的快速发展，税收收入也在逐年以较大幅度增长，2006年我国宏观税负达到18％，但是从总体上看，我国宏观税负仍然偏低，既低于发达工业国家30％的平均水平，也低于部分发展中国家的宏观税负，使税收职能的发挥与构建和谐社会的财政需求不尽和谐。 （二）税制不够健全，税收宏观调控功能与构建和谐社会的要求不相适应。 一是现行税制未能充分发挥调节个人收入分配的作用。目前我国个人所得税实行分项税制，不能有效缓解社会分配不公的矛盾。遗产赠与税、特别消费税等税种的缺失，使得贫富两级分化没有得到有效抑制，同时也不利于减少财产滞留，促进资本流动。 二是不动产税制不够完善。不动产计税没有充分考虑市场价值变动，多数以历史成本为征收对象，形成税收流失；物业税尚未开征，房地产税收政策没有随着房地产市场的发展而及时全面的完善、调整等等，使得财产税的财政功能和调控功能都没有得到充分发挥。例如税收对目前房地产市场调控乏力、调控效果不够明显，已暴露出不动产税制方面的缺陷。 三是费改税进程缓慢，社会保障税体系不够健全。稳定而充裕的社会保障资金是社会保障体系有效运行的坚强后盾。而我国目前在社会保障方面费改税进程缓慢，社会保障资金筹集方法政出多门，统筹范围小，社会化程度低，社保资金来源不稳定，建立社会保障税体系是完善税制的当务之急。 四是资源税制不够完善。有些必须加以保护的资源如土地、淡水、地热等自然资源未列入资源税征收范围；其他涉及资源性的收费过多且不规范，资源税保护资源的效果不理想；资源税征管方式有待改进，例如