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窗体顶端 2011年税务代理实务冲刺试卷一 字体大小：大 中 小 ? 行间距：大 中 小 打印 第一大题 ：单选题 1、下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（ ）。 A.行政奖励 B.行政处罚 C.税收保全措施 D.确定应税所得率  2、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（　）。 A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款 C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报 D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报  3、下列属于业务类工作底稿的是（　）。 A.历年税务检查处理决定书 B.注册会计师的查账报告 C.代理纳税审核的工作记录 D.企业重要的租赁合同  4、下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。 A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）” C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款” D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目  5、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税为( )元。 A.100905　　　 B.69405.03　　　　　 C.890625　　　　　　D.109050.06  6、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。 A.6720 B.8400 C.9000 D.14000  7、某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时，发现企业在2010年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2011年3月出售了50%，则该企业在2011年的调整分录为（　）。 A.借：生产成本　　　　20000 　　　 贷：库存商品　　　　20000 B.借：生产成本　　　　20000 　　　 贷：主营业务成本　　10000 库存商品 10000 C.借：生产成本　　　　20000 　　　 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000 D.借：生产成本　　　　20000 　　　 贷：利润分配——未分配利润　20000  8、以下纳税人发生的情形中，需要注销税务登记的是（　）。 A.甲企业股东变动，法定代表人由王芳换为李然 B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品 C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元 D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京  9、某电器公司2010年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。 A.7726　　　　　　B.7779 C.8715　　　　D.8270  10、下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是（ ）。 A.税务师事务所被注销资格 B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 C.税务师事务所破产、解体或被解散 D.注册税务师更换  第二大题 ：多选题 1、下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有( )。 A.甲企业从A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次 B.甲商贸企业从农民手中收购农产品，甲企业应向收款人开具发票 C.甲企业向C公司销售货物一批，开具发票后未加盖财务印章，只加盖了发票专用章 D.甲企业为我国境内的外商独资企业，开具发票时全部使用英文 E.纳税人向一商家购买电脑，商家在开具的发票上加盖公章