XX集团诊断分析报告中文页.ppt

企业文档 企业文档 企业文档 单位：万元 投入资本 吸收资本 1999.12 1999.12 现金 营运资本需求 固定资产净值 短期借款 长期负债 所有者权益 总计 总计 20782 7969 16854 45605 20165 4000 21440 45605 XX集团投入资本的主要来源是负债的增加 企业文档 2000年中期营运资金变动分析 集团资产负债表示意 单位：万元 期初 期末 差额 期初 期末 差额 现金 库存 应收帐款 其他流动资产 短期负债 10711 4177 （6534） 2950 10479 7529 17117 27211 10094 14201 9854 （4347） 40580 44430 3850 股东权益 2892 截至2000年7月资金占用额比 年初增加17623万元，其中10881 万元来自流动资产的调减，其余 为短期负债的增加和股东权 益的减少。 资本周转率低的XX为实现较高的销售额而投入大量资本，以至难以实现足够的利润来抵补。 企业文档 XX集团资金周转率低于竞争对手 1998 1999 2000.7 2000.12 单位：万元 销售收入 资金占用 资金占用周转率 88439 78495 17729 33196 4.99 4.05 4.05 数据来自销售公司及股份公司 134000 33500 3.96 40685 10270 26854 4.99 三星（99） 7.77 14886 XX集团资金占用较大，导致生产成本的增加 2000.12 ：以4.05的周转率预测的资金占用 ：以4.99的周转率预测的资金占用 企业文档 应收帐款的管理有待完善 催收 帐款 绩效 考核 确认 损失 控制 制度 信用 管理 安全 应收帐款 信用 政策 没有制定合理的信用政策 没有信用管理办法，没有客户的信用资料 没有对应收帐款进行分析，只是简单的以占用资金时间指标和货款回笼指标进行考核 没有一套切实可行的考核制度去评价收款绩效 企业文档 存货的管理手段有待提高 零部件库存 原材料库存 在制品库存 成品库存 存货构成 采购成本 订货成本 储存成本 存货成本构成 存货的管理评价 没有库存的管理制度 没有库存的管理办法 经济订货量的确定 超额库存 企业文档 财务预测：现金流的分析 销售商品和提供劳务 营业活动 出售固定资产 出售长期金融资产 利息及红利收入 收回长期外借款项 发行股票和债券 长期借款 短期借款 购货 销售及管理费用 税金 营业活动 资本性支出和 并购 长期金融投资 购买股票和债券 偿还长期借款 偿还短期借款 支付利息和红利 投资活动 筹资活动 投资活动 筹资活动 现金 营业净现金流量 投资净现金流量 筹姿净现金流量 现金流入的来源 现金流出的来源 企业文档 集团总部现金流量表（一） 1998年 1999年 经营活动产生的现金流 （+）销售收入净额 （- ）销售成本 （- ）销售及管理费用 （- ）营运资本需求变动 A.营业净现金流 投资活动产生的现金流 （+）投资收回的现金 20 （+）出售固定资产 1 （- ）资本性支出及并购 （ 448） B.投资净现金流 （ 427） 筹资活动产生的现金流 （+）增加借款 10350 （- ）偿还债务 （1800） （- ）支付利息 （ 448） C.筹资净现金流 8102 D.总净现金流（A+B+C） 5220 单位：万元 E.期初现金 F.期末现金 流入 流出 （- ）税金 营运资本的需求：营业资产与营业负债的差额（企业在营业周期内的净投资） XX集团公司的营业现金流长期为流出状态 69267 ( 27031) ( 4001 ) ( 571 ) ( 40119) 5491 10711 （2455） 41787 ( 38663 ) ( 4644 ) 394 ( 670 ) （1796 ） 1211 1 （1184） 28 42575 （36824） （ 1891） 3860 2092 5398 7490 企业文档 流入 股份公司现金流量表（一） 1998年 1999年 经营活动产生的现金流 （+）销售收入净额 （- ）销售成本 （- ）销售及管理费用 （- ）营运资本需求变动 A.营业净现金流 投资活动产生的现金流