营改增课程教学讲义.ppt

“营改增”解读及实务操作;课程提纲;第一部分： “营改增”介绍;;;营业税改革历程;;;一、应税服务;;视同应税服务;应税服务的例外;;二、一般纳税人认定;一般纳税人的应税服务年销售额标准;;一般纳税人申请认定的特例;;小规模纳税人;一般纳税人与小规模纳税人的转换;三、税率和征收率;;;;;四、计税方法;一般计税方法;简易计税方法;一般计税方法的销项税额;销售额——价外费用;销售额——折扣额;销售额——价格公允性;销售额——差额征收;;;;;进项税额;准予抵扣的进项税额;;;;;不予抵扣的进项税额;;;;抵扣的要求;混业经营;五、纳税义务发生时间;六、纳税地点;七、纳税期限;八、营改增过渡期特殊规定;;;;;第三部分：个别行业的影响及应对;交通运输业;;;有形动产租赁;其他现代服务业;第四部分：会计处理;取得增值税专用发票;;;取得扣缴通用缴款书;;;接受运输服务：7%;;;试点前留抵的进项税额处理;确认收入;;;一般纳税人简易计税方法;;一般纳税人的差额征税 ;;;;小规模纳税人的差额征税;;;;取得过渡性财政扶持资金的会计处理 ;第五部分：2012年其他最新政策;国家税务总局公告2012年第1号 ;国家税务总局公告2012年第14号;;国家税务总局公告2012年第15号 ;;;;;;国家税务总局公告2012年第27号 ;财税[2012]48号 ;关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策财税[2012]40号 ;财税[2012]4号：契税优惠 ;;