出口退税问题集.docVIP

出口退税问题集 1.?内销手续办理事宜，公司是一家港资企业,属进料加工企业.营业执照上有25%内销权,现因业务需要,有一些产品需要在办内销售.请问需要在海关办理什么手续?需要哪些资料?　答：企业首先应向商务主管部门申请内销批准证,然后再向主管海关申请内销征税。 2.?本公司是进料加工的外貿企业，在购进原材料时，因未购齐合同的数量，部分是在国内购买的，幵具了增值税专用发票，请问一下这个发票能否拿去认证、抵扣？ 　答：取得发票后按规定认证，出口后向税务机关申请办理退税。 3.?关于单证备案问题：我是生产性出口企业。报关单退税联（黄单）、外汇核销证明单等足够说明确是出口，确是外汇，为什么还要单证备案？ 　答：单证备案主要是解决防范骗税的问题。 4.?塑胶制品和纸质品出口退税率在2008年或以后的趋势是持续降低还是怎样？ 　答：近期应该不会有变化。 5.?深加工结转是否比直接出口的税负要低？珠三角深加工结转贸易近期有何新动向？ 　答：目前珠三角地区对深加工结转结转业务实行免税，其进项税额要计入成本，而直接出口则是出口离岸价格与所耗用进口料件的差额部分的征退税率之差要计入成本。所以，两者哪一个税负更轻，不同的企业会有不同的结果。 6.?我司为外商独资企业，已注冊三年多，投資总额已全部到位。于今年7月份国内购入一台发电机设备，取得了增值税发票及国税认证，但我司财务反映这是不可退税的？可是供应商又说可以，这到底该怎么办呢？ 　答：按照国税发[2006]111号文件规定，凡符合条件的外商投资企业购买的国产设备，可以享受退税政策。 7.?财税[2007]90号政策的影响，企业该如何应对，如何操作才能降低企业成本？ 钢铁制品的出口退税（现为5%）会全部取消吗？ 　答：企业从自身利益出发，应该有针对性的应对办法。 　答：目前没有取消钢铁制品退税的打算。 8.?四类视同自产产品中有总公司收购分公司产品这么一项，那么购买子公司生产的产品算不算视同自产产品？ 　答：现行政策不明确，各地执行可能会有差异。 9.?我司从2006年12月份幵始出口到2007年11月份満12个月，无偷税骗税、走私、逃套汇记录的新发生出口业务的外商独资企业。銷售额超500万元，但内销占6%，出口只占40%，请问从2007年12月份起实行统一的免抵退税办法吗？即12月进口、出口是否当月参与免、抵、退税计算？12月份以前的怎样办理退税？ 　答：从2007年12月开始实行统一的免、抵、退税办法。12月以前的出口，按月计算应退税款，12月份将以前各月累计应退税款退给企业。 10.?我司为东莞地区进料加工企业，现有一批货物出口到南京保稅区，实行免、抵税办法，可享受退税吗？ 　答：按照现有规定，凡销往保税区的货物，按内销进行税收处理。 11.?进料加工企业在投資额内购买机仪器设备（其产品百分百外销）可否办理退税（增值税退税多少%） 　答：如是外商投资企业，项目属于鼓励类项目，则可退税。 12.?2007年7月1日出口退税率调整后，现使用“免、抵、退”系統之出口退税文件已更新，但免税进口原材料使用之退税率仍为2006年12月份退税率文件，致使我司免抵退税困难，总征和抵扣税额抵减额异常，造成公司每月应交税额过大，及資金压力过大。请问，国税系統对此问题有何考虑？何时可以更新退率文件？ 　答：我们早已研究过此事，系统应该已作调整。 13.?一.目前转厂（深加工结转）之进项税额稅局发文要求以挂帐处理,请问下列问题：1.挂帐会挂到何时？2.以后挂帐的金額将如何处理？3.国家将来对转厂有何政策调整计划？ ?????? 二.听说加工貿易方式将全面取消，计划在何时？将有何方式取代加工貿易。 　答：目前国家有关部门正在研究深加工结转税收政策，新政策出台前的挂账应予核销。我们未参与研究过全面取消加工贸易的相关会议。 14.?一.两税合一后，外资企业购国产设备退税政策或办法是否有变动？ ?????? 二.代客户加工完成之货物缴入保稅仓库，客户通知交运后才再自保稅仓库出货，1.我方交货入保稅仓库时是否视为转厂（未离境）？2.当客戶通知我方代出保稅仓后是否可办理出口退税？ 　答：两税合一后，外资企业购买国产设备退税政策暂不会有变化。 　答：据向海关了解，保税仓只有进口而没有出口，因此不涉及退税问题。 15.?新成立的企业内外销之和在500万元以上且出口销售占全部销售50%以上，经批准可实行统一的免抵退税办法（是否指不需等到一年后，批准后即可执行免抵退税办法？），此規定在哪条法规或哪份文件中可以查到？ 　答：不需等到一年以后，批准后即可执行免抵退税。国税发[2003]139号文件。 16.?我司亦集一般貿易和加工貿易两种方式于一体的企业。我司所在地国税分局要求企业在免抵退税申报时，将当月所有进项税参与綜合分配，而不允許企