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按上市公司的要求规范运作 财务的独立性 财务独立性 设立独立的财务 会计部门 独立在银行开户、独立纳税 规范的分公司、 子公司的财务 管理制度 建立独立的会计 核算体系 规范的财务 会计制度 独立进行 财务决策 按上市公司的要求规范运作 会计政策的合规性和稳健性——发审委重点关注的企业财务问题 销售收入 企业经营现金净流量的增减变化情况与销售收入变化情况是否相符 交易产生的经济利益是否真正流入企业 期间费用 营业收入直接相关的营业费用变动趋势是否存在重大不一致 控股股东、实际控制人或关联方占用资金的相关费用情况 非经营性收入 重大非经常性损益项目发生的合理性和计价的公允性 非经常性损益占当期利润比重，由此产生的风险。 应收账款 坏账准备计提是否充分、是否存在操纵经营业绩的情形 是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用情况 固定资产、无形资产 固定资产折旧政策的稳健性以及在建工程和固定资产减值准备计提是否充分 无形资产的评估结果及会计处理是否合理 现金流量 最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额测算 或有负债 对外担保的担保金额占企业净资产、总资产的比重，对企业正常生产经营和盈利状况的影响程度 企业是否存在重大仲裁、诉讼和其他重大或有事项 合并报表的范围 合并范围是否合规，对企业经营状况和财务状况的影响 纳税情况 企业及其控股子公司所执行的税种、税基、税率是否符合现行法律、法规的要求，是否依法纳税 税收优惠期或补贴期及其未来影响，企业对税收政策的依赖程度和对未来经营业绩、财务状况的影响 按上市公司的要求规范运作 会计管理控制 会计管理内部控制的完整性、合理性及有效性 企业的会计管理涵盖所有业务环节 有无控制风险的相关规定，按规定组织对账 各级会计人员具备了专业素质，建立了持续的人员培训制度 制订了专门的、操作性强的会计制度 会计岗位设置贯彻“责任分离、相互制约”原则 执行重要会计业务和电算化操作授权规定 按上市公司的要求规范运作 经营独立性 企业的机构与控股股东或实际控制人完全分开且独立运作，不存在混合经营、合署办公的情形，完全拥有机构设置自主权等 采购独立性 企业高管人员、核心技术人员、主要关联方或持有发行人5%以上股份的股东在主要供应商中所占的权益情况，是否发生关联采购。关联采购的定价合理，不存在大股东与企业之间的利润输送或资金转移情况 人员独立性 企业高管人员不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，企业财务人员不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职，高管人员不存在发行人领取薪酬，不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬 业务收入独立性 主营业务收入、其他业务收入中不存在重大的关联销售，关注高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有企业5%以上股份的股东在主要客户中所占的权益；关联销售定价合理，不存在大股东与企业之间的利润输送或资金转移现象 机构独立性  9. 发行费用估算 发行费用估算 费用类别 主板、中小企业板 股改及辅导费 50-100万 上市初费 3万元（交易所收取） 承销费（筹资额的比例） 1.5%-3%（券商收取，根据筹资比例、发行规模等实际情况在承销协议中约定，可能会高于3%） 保荐人费 200万元（券商收取） 法律顾问费 80-100万元 会计师费 100-150万元 资产评估费 20-50万（含土地评估费用） 总成本（筹资额的比例） 4%－8%  10. 服务团队介绍 服务团队 总协调人 罗 凌 联合证券总裁助理（负责项目总协调） 项目保荐人 刘灏 联合证券债券业务部总经理 愿我们建立持续合作关系 构筑共同发展之路！ 联合证券有限责任公司投资银行总部 地址：深圳市罗湖区深南东路发展银行大厦22楼 结束语 * * UNITED SECURITIES 福建省晋江福源食品有限公司首次公开发行（IPO）项目建议书 联合证券有限责任公司二○○八年七月 1、公司首次公开发行股票并上市的意义 2、公司基本情况 3、休闲食品行业发展概况 4、目前国内IPO的市场环境 5、国内首次公开发行股票的实质性条件 6、上市流程 7、改制设立股份公司 8、按上市公司的要求规范运作 9、发行费用估算 10、服务团队介绍 目录 内容  1.公司首次公开发行股票并上市的意义 财务理由 建立一个股权融资平台，便利公司为以后的业务发展多渠道筹集资金 股权融资有利于降