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财务核算办法 为了加强指挥部财务管理，进一步规范财务工作，建立良好的会计工作秩序，提高会计工作效率，防范会计工作失误。根据《中华人民共和国会计法》（以下简称“会计法”）、《会计基础工作规范》、（以下简称“规范”）等有关规定及国家有关财税法规，结合指挥部的具体情况，制定本部内部会计管理办法： 第一条、根据有关规定及我公司所从事的项目的特性，我公司执行建设单位会计的核算办法，并根据建设单位会计有关制度建立使用会计科目，建立账目。 第二条、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照建设单位会计处理方法进行，要保持会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期一致。 第三条、会计年度按公历一月一日至十二月三十一日止为一个完整的会计年度。 第四条、会计核算以人民币为记账本位币。 第五条、根据建设单位会计的有关规定设立科目，编制报表，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。 第六条、会计账簿、会计凭证、会计报表要妥善保管，建立档案。 第七条、根据《现金管理暂行条例》和《河南省基本建设资金管理办法》的规定，本单位资金管理办法如下： 一、银行结算起点为1000元，超过该限额的采用银行结算方式。 二、现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬（含支付给个人的咨询费、评审费等）；根据国家制定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；及其它方面支出等。 第八条、原始凭证的基本要求：分外来原始凭证和自制原始凭证。 一、据“规范”48条的规定，原始凭证要同时具备以下基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称及填制人签名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、经济业务数量、单价和金额。 二、外来原始凭证必须加盖填制单位公章，从个人取得的原始凭证必须有填制人的签名或盖章。自制的原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。自制的原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名盖章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位的公章。所谓“公章”应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴。如业务专用章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。 三、凡有大小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符。购买实物的原始凭证必须有验收证明，实物验收由有关人员负责办理，会计人员通过有关的原始凭证进行监督检查，入库要填制入库单据，不需入库的要由经办人员在凭证签名或盖章，经过购买以外的第三人检查核实后，会计人员才能据实报销受理。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。 四、一式几联的原始单据，必须注明各联的用途，只能一联作为报销凭证，一式几联的发票和收据必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 五、发生销货退回业务时，除必须填制退货发票外，还必须有退货验收证明，退货时必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不允许退货发票代替收据。如情况特殊时，可先用银行有关的凭证如汇款回单等作为临时收据，待收到收款单位的收据证明后，再将其附到原始凭证之后。 六、职工出差借款时要填制借款单据，要有主管部门领导核准借款原因，报总经理审批，最后经财务部门主管核准后到出纳处办理手续，借据必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开结算收据或退还借据副本，不得退回原始借款借据。如果上次借款没结清（除允许保留一部分额定周转金的人员外）原则上本次不予借支。 七、经上级部门批准的经济业务，应当将原始批件作为原始凭证附件，如果批准文件需单独归档的应在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。 八、发现原始单据有错误的，应当重新开出或更正。在更改处加盖开出单位的公章。 第九条、职工因公外出，交通费、住宿及补助标准按指挥部有关规定执行；交通车辆日常油耗与维修，司机行车补助等按有关规定执行。 第十条、报销程序：报销人据实将合法有效的原始单据按次序分类粘贴在粘贴单上，先经部门主管核准并填制张数、金额后，报主管副指挥长审批，经指挥长审批后方可到财务处办理报销手续。 第十一条、原始凭证不得涂改、挖补。会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，我单位实行通用记账凭证。 第十二条、对记账凭证的基本要求： 1、凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、凭证业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人及主管人员的签名或盖章。以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代表记账凭证的也必须具备记账凭证应有的项目。 2、填制凭证时，应当对记账凭证进行编号，一笔经济业务需要填制两张以上凭证的，可以采用分数编号法。 3、记