企业内部控制流程-合同控制.docx

企业内部控制流程—合同协议13．1 合同与审批控制13．1．1 合同管理流程1．合同管理流程与风险控制图合同协议管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理归口管理部门法律顾问承办部门相关部门外部单位如果合同条款未恰当履行或监控不当而导致违约损失或因合同纠纷处理不当，可能导致企业权益受损如果合同信息安全措施不当，可能导致商业如果合同未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而导致损失或因合同内容不完整、权利义务不明确或未签订书面合同而导致企业资产或股东权益遭受损失权限外审批进行合同备案确认问题的重要程度，提出解决问题的参考意见权限内权限外审批下发合同相关管理制度权限内审批履行合同解决问题出现问题接下页签订合同进行业务合同谈判起草合同发生合同业务审核签订合同解决问题D1D2D3合同管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理归口管理部门法律顾问承办部门相关部门外部单位秘密泄露或因合同不进行检查，导致合同承办部门不按相关制度开展合同管理，进而可能造成合同执行或签订违法、违规进行合同定期或不定期检查进行合同定期统计归集进行合同文件资料保存汇总提交合同资料文件D32．合同管理流程控制表合同管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．财务部对合同中有关付款的条款进行审核，并提出审核意见D22．合同签订后，合同的承办部门将合同交归口管理部门进行编号、备案D33．归口管理部门作为合同的专门管理部门，需要对各类合同的文件和资料进行编号和恰当保存，以备参考相关规范应建规范合同管理岗位责任制度合同归口管理制度合同分级管理制度参照规范《中华人民共和国合同法》《内部会计控制规范——基本规范（试行）》文件资料合同承办部门签订的合同文本责任部门及责任人合同归口管理部门、合同承办部门、财务部总经理、法律顾问、归口管理部门人员、承办部门人员、财务部人员13．1．2 合同谈判流程1．合同谈判流程与风险控制图合同谈判流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理法律顾问承办部门相关部门如果不对合同谈判资料进行及时存档备案，可能导致资料丢失、遗漏等，从而给企业带来损失合同谈判方案如果未经规范的审核、审批或超越权限审批，可能会产生重大差错而导致企业遭受损失合同谈判人员如果选择不当可能导致谈判失败，进而增加企业谈判损失或因合同谈判目标不明确，可能导致谈判结果损坏企业利益，进而可能增加企业损失审批审核否资料存档执行谈判成果达成谈判目标进行谈判编制《合同谈判方案》收集合同谈判信息和资料确定合同谈判参加人员确定合同谈判目标停止合作或另行谈判是同谈判方协商确定谈判事项提供协助参与谈判D1D2D32．合同谈判流程控制表合同谈判流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．对于重要合同或法律关系复杂的合同，应当指定法律、技术、财会、审计等专业人员参加谈判，必要时可以聘请外部专家参与D22．总经理可以根据合同谈判事项的种类，授权相关人员履行审批权限D33．承办部门在本次谈判未能达成谈判目标时，可以选择停止同现有谈判对象的合作，另寻合作伙伴或通过调整谈判策略与现有谈判对象另择时间进行谈判相关规范应建规范合同管理岗位责任制度合同分级管理制度参照规范《中华人民共和国合同法》文件资料《合同谈判方案》责任部门及责任人合同承办部门、财务部、审计部门等总经理、法律顾问、承办部门人员、其他相关部门的人员13．2 合同订立登记控制13．2．1 合同签订流程1．合同签订流程与风险控制图合同签订流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理承办部门相关部门外部单位如果未签订书面合同，可能导致企业资产或股东权益遭受损失如果合同信息安全措施不当，可能导致商业秘密泄露或因未对合同谈判资料进行及时存档备案而导致资料丢失、遗漏等，给企业带来损失合同审批通过送交合同正本、副本和相关审核资料D1D22．合同签订流程控制表合同签订流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．对合同先行签字盖章，应当由具有审批权限或具备被授权资格的人履行签字盖章手续，不对未经编号或缺少合同审核、报签文件以及代签而缺少授权委托书的合同用印2．进行当场签字盖章的合同签订方式，多用于合同比较重要的情况；正式订立的合同，除即时清结外，应当采用书面形式，包括合同书、补充条款、公文信件、数据电文等D23．保管合同正本的一般为合同的归口管理部门4．保管合同副本和其他相关审核资料的部门一般为企业的档案管理部门相关规范应建规范合同章管理制度合同保密制度档案管理规定参照规范《中华人民共和国合同法》文件资料《××合同》责任部门及责任人合同承办部门、归口管理部门、档案管理部门总经理、承办