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信息与沟通主要内容 主要内容 信息与沟通概述 分册主要内容 主要工作安排 一、信息与沟通概述 概念及要素 信息 沟通 信息系统总体控制 信息系统应用控制 信息披露 1、概念及要素 概念 信息与沟通是公司经营管理所需的信息被识别、获取并以一定形式及时地传递，以便员工履行职责。信息不仅包括内部产生的信息，还包括与公司经营决策和对外报告相关的外部信息。畅通的沟通渠道和机制使公司的员工能及时取得他们在执行、管理和控制公司经营过程中所需的信息，并交换这些信息。 1、概念及要素 概念 要素 信息 沟通 信息系统总体控制 信息系统应用控制 信息披露 信息 信息是指来源于公司内、外部，与公司经营相关的财务及非财务信息。包括从外部获取的行业、经济、监管信息以及内部产生的经营管理、财务等方面的信息。信息必须及时、准确地传递给需要的人，以帮助其行使各自的控制和其他职能。 按信息来源不同，可将公司内部控制重点关注的信息分为内部信息和外部信息。 信息 内部信息主要包括：财务信息、经营信息、规章制度信息、综合信息等。主要获取渠道有：机关职能部门的文件、调研报告；财务会计报告；信息搜集、反映的情况；群众来信来访、员工直接向上级沟通的信息；内部刊物、资料；公司局域网；各种会议提案、记录、纪要等。 外部信息主要包括：国家法律法规，国内外监管机构信息，以及客户、供应商、竞争对手的信息等。获取渠道主要有：国家部委和外部监管方的文件；期刊杂志；中介机构；互联网；广播、电视；公司采购及销售部门收集的市场和价格信息；驻外办事处提供的信息；外部来信来访；参加行业会议、座谈交流等多种渠道。 沟通 沟通是指信息在公司内部各层次、各部门以及在公司与客户、供应商、监管者和股东等外部环境之间的传递。 建立有效沟通，公司需要从沟通环境、沟通渠道、沟通方式及沟通反馈多方面进行建设。 有效沟通的特点表现为：沟通频率高、方式随意；沟通深入且平等；具有沟通所需的设备、工具等；完善的沟通制度和系统；合理的信息共享。 信息系统应用控制 信息系统应用控制（AC）包括应用软件中的电算化步骤以及用以控制不同种类交易处理的相关手工操作程序。这些控制结合在一起，可以保证系统中的财务和其他信息的安全性、完整性、准确性和有效性。 信息系统总体控制和应用控制是相互关联的。信息系统总体控制是应用系统控制的基础，应用系统控制依赖于信息系统总体控制，信息系统总体控制和应用控制共同保证信息处理准确性。 信息披露 信息披露是指公司为满足国家部委、监管机构的要求，向所有市场参与者和监管部门提供及时、有序、一致、准确、完整、可靠和可信的公司信息。 一、信息与沟通概述 概念及要素 信息 内控关注要点 措施 文档性记录 沟通 信息系统总体控制 信息系统应用控制 信息披露 2、信息 内控关注要点： 1）信息获取、报告机制 公司应该建立获取外部相关信息的机制，以随时掌握有关市场状况、竞争对手的动态、立法或监管的要求以及经营环境的变化等； 对于实现公司目标的重要内部信息应得到确认并定期汇报；各级管理人员能够得到他们履行职责所需要的内、外部信息。 2、信息 内控关注要点： 2）及时向相关人员汇报 各级管理人员能够及时得到并分析信息，以便判断需要采取什么措施； 向不同级别的管理人员汇报详细程度不同的信息； 对信息进行适当分类汇总，以满足进一步详查的需要； 及时获取和传递信息，以利于有效监控有关事件和活动，并对经济、行业因素和控制问题进行迅速反应。 2、信息 内控关注要点： 3）建立信息技术总体规划 指定专门部门负责识别不断产生的信息需求； 信息的需求和优先次序由具有完全责任的管理层来决定； 订立与战略决策相联系的长期信息技术总体规划。 2、信息 内控关注要点： 4）管理层对信息系统的支持态度 为建立或改进信息系统提供足够的、必要的资源(包括但不限于管理人员、分析人员、具备必要能力的编程