【2018年整理】安彩高科内控制度.pdf

河南安彩高科股份有限公司 内部审计工作规定 第一条：为了建立健全河南安彩高科股份有限公司（以下简称“公司”）内 部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和国家审计署 《关于内部审计工作的规定》，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条：公司内部审计是指，对公司及所属公司实施审计监督，依法检查会 计帐目及其相关资产，监督财务收支真实、合法、效益的活动。 公司依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规， 促进廉政建设，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经营效益。 第三条：公司设审计部，为公司的内部审计机构。所属公司根据其实际情况 设立独立的内部审计机构或专职审计人员。 第四条：审计部在公司总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策， 以及公司的规章制度，对公司及所属公司的财务收支及其经济效益进行内部审计 监督，独立行使内部审计监督权，对总经理负责并报告工作。 第五条：公司内部审计工作受公司董事会审计委员会的指导和监督，负责领 导公司及所属公司的内部审计工作。 第六条：公司审计部对公司及所属公司的下列事项进行审计： （一）财务计划或者单位预算的执行和决算； （二）财务收支及其有关的经济活动； （三）经济效益； （四） 内部控制制度； （五）经济责任； （六）建设项目预、决算； （七）国家财经法规和公司规章制度的执行； （八）其它审计事项。 第七条：公司审计部对公司及所属公司与其他经济组织兴办合资、合作经营 企业以及合作项目等的合同执行情况；投入资金、财产的经营状况及其效益，依 照有关规定，进行内部审计监督。 1 第八条：内部审计的主要权限是： （一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时向审计部报送有关计划、 预算、决算、报表和有关文件资料等； （二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅 有关文件和资料； （三）参加公司及所属公司有关会议； （四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料； （五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经公司总经 理或所属单位负责人同意，作出临时制止决定； （六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司总经理批准 可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； （七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意 见； （八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理 的建议，并按有关规定，向公司总经理或者审计机关反映。 公司可以在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。 第九条：内部审计工作的主要程序是： （一）审计部应根据公司及所属公司的具体情况，每年度末拟订下年度内部 审计项目计划，报经总经理批准后实施。 （二）实施审计前，应当通知被审计单位。 （三）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审 计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见，报送公司总经理审批。经批准 的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定。 （四）对主要项目进行后续审计、检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。 （五）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以报请公司总经理 及时处理。 第十条：公司审计部及所属内审机构，对办理的审计事项，应当建立审计档 案，按照规定管理。 第十一条：内审人员应当具备必要的专业知识。内部审计人员专业技术职务 2 资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。 第十二条：内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、 廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 第十三条：对违反本规定的单位和个人，由公司总经理在法定职权范围内， 根据情节轻重，给予行政处分，经济处罚，或者提请有关部门处理