【2018年整理】某市建设系统财务管理制度.docVIP

天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 某市建设系统财务管理制度 （事业） 第一章 总 则 为了规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进建设事业持续稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》，参照《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》，结合系统内具体情况，制定本制度。 本制度适用于张家港市建设系统内所有事业单位。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。 财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 财务管理的主要任务是：依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益；合理申报预算，严格执行预算，并对预算执行过程进行控制和管理；建立健全财务制度，如实反映单位财务状况，加强经济核算，规范经济秩序；科学配置资源，加强资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动的合法性、合理性进行监督。 建设局实行“统一领导、集中管理、分级负责、权责结合”的财务管理体制，建设局计划财务科对财经工作和财务活动进行集约化管理，可根据事业发展需要统筹安排和使用系统内的各项经费和资源。 事业单位的财务会计机构相应配备专职财会人员。各级财会人员的任免、调动或撤换须按照张建财【2005】2号《张家港市建设系统会计人员管理办法》执行。 由于张家港市已实行财政集中核算和国库集中支付，所以事业单位的会计政策和会计核算遵照财政相关规定进行。 单位的一切资产必须纳入账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 第二章 流动资产管理 对单位的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 单位对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。原则上各单位不得拆借资金，确因工作需要，需书面上报建设局计划财务科，经局领导批准后方可实施。各单位财务人员应督促检查各种应收款的清理情况，并定期汇总清理结果向领导汇报。 低值易耗品应根据需要，经领导批准后购买，由归口部门负责管理。 第三章 对外投资的管理 事业单位（包括下属企业单位）的对外投资由建设局计划财务科归口管理。行政事业单位原则上不得进行对外投资，如有特殊要求，需按照程序进行，对外投资的基本程序明确为：单位申请——建设局计划财务科审核——建设局党委或财政部门批准。 事业单位（包括下属企业单位）在进行长期投资之前，应进行投资立项的前期调查和可行性研究。建设局计划财务科应及时追踪投资项目，定期组织投资效益分析。 第四章 固定资产管理 事业单位购买固定资产应遵照政府采购的相关规定进行。 　固定资产由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”。 单位财务部门必须对固定资产实施建帐管理。应根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在单位财务部门，一份给使用部门。固定资产的管理必须纳入内部审计范围，对于账实不符的，应查明原因，分清责任。 定期对固定资产进行清查，固定资产每年年底实地盘点一次，做到手续完备，账目清楚。对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。 报废的固定资产，由各单位书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，报经建设局计划财务科审核，局领导或财政部门批准后，办理注销。 第五章 收入管理 事业单位的收入应按照《张家港市非税收入管理办法》执行。 第六章　成本费用管理 严格执行财经纪律，建立健全必要的支出管理制度和手续，要按照批准的预算、经费开支范围和费用开支标准控制开支。严格审批手续，不得以领代报、以拨列支。 单位的经费支出，实行指标控制，要在财政和主管部门的统一领导下，归口结报，掌握使用。各项支出要有合法凭证，并按经费使用的管理权限报有关领导批准后，由财会部门审核报销。 第七章　财务分析 单位财务部门负责定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每年度编制财务分析报告，为单位的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。 财务分析日常工作包括但不限于下列内容：预算执行情况分析；差异分析及控制报告；财务指标分析；收入分析；费用分析；对外投资效益分析等。 凡单位各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。 第八章 电算化管理 各单位必须建立会计电算化管理制度，主要内容包括： 1、规定上机操作人员的操作权限, 对操作密