【2018年整理】财务计划与控制.ppt

魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学 财务计划 财务预测 营运资本需求分析 利润规划 财务预算 财务计划与控制 第一节 财务预测 1.财务预测是指估计企业未来的融资需求 不准确的预测还有必要吗? 2. 财务预测的步骤 销售预测 ?估计需要的资产 ?估计收入、费用和保留盈余 ?估计所需融资 财务计划与控制 3.销售百分比法 假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求 A公司的融资需求 上期末实际 占销售额(3000万元)的% 本年计划(4000万元) 资产： 流动资产 700 23.33% 933.33 长期资产 1300 43.33% 1733.33 资产合计 2000 2666.66 负债和权益: 短期借款 60 N 60 应付票据 5 N 5 应付款项 176 5.87% 234.80 预提费用 9 0.3% 12 长期负债 810 N 810 负债合计 1060 1121.80 实收资本 100 N 100 资本公积 16 N 16 留存收益 824 N 950 股东权益 940 1066 融资需求 478.86 财务计划与控制 4.其