四川川投能源股份有限公司所属企业负责人经济责任审计办法.PDFVIP

四川川投能源股份有限公司 所属企业负责人经济责任审计办法 第一章 总则 第一条为做好四川川投能源股份有限公司（以下简称公 司）所属全资、控股公司和具有实际控制权的公司（以下简 称所属公司）的经济责任审计工作，根据《中华人民共和国 审计法》《党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计 规定》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审 计规定实施细则》和《中国内部审计准则》《企业内部控制 基本规范》《企业内部控制应用指引》等有关规定，结合公 司实际，制定本办法。 第二条开展经济责任审计的目的是为促进公司加强和 改善经营管理，保证国有资产安全和国有资本保值增值,加 强公司风险防控和对所属公司负责人责任监督，建立健全所 属公司负责人经济责任的审计认定制度，客观评价所属公司 负责人任职期间的经营业绩与管理责任，为所属公司负责人 的任用、考核和奖惩提供参考依据。 第三条本办法所称经济责任,是指所属公司负责人在任 职期间因其所任职务，依法对本单位的财务收支以及有关经 济活动应当履行的职责和义务。 第四条本办法所称所属公司负责人是指所属公司的专 职法定代表人或不担任法定代表人但实际行使相应职权的 专职董事长、总经理、党委 （党总支）书记等主要领导或主 持所属公司全面工作一年以上的副职负责人。 第五条所属公司负责人履行经济责任的情况，应当依法 接受审计监督。 经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合。根 据干部管理监督的需要，可以在所属公司负责人任职期间进 行任中经济责任审计，也可以在所属公司负责人不再担任职 务时进行离任经济责任审计。 第六条所属公司负责人的经济责任审计依照干部管理 权限确定。 （一）所属公司负责人的经济责任审计工作，由公司负 责组织实施； （二）所属公司下属子公司负责人的经济责任审计工作， 原则上由所属公司自行组织实施，其工作标准、方法、程序 等按照公司规定执行，并将审计结果报公司备案。 第七条所属公司领导班子中除所属公司负责人之外的 其他成员任职期间、离任或者任期届满，可根据公司监管需 要或者所属公司监事会建议开展相应的经济责任审计工作。 第八条根据公司监管需要，对所属公司发生重大财务异 常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较 差，以及合并分立、破产关闭等重大事件的，应当组织进行 专项经济责任审计。 第九条 在经济责任审计工作中，应当遵循重要性原则， 并充分考虑审计风险，纳入经济责任审计范围的资产量一般 不低于被审计公司资产总额的 70%，纳入审计范围的被审计 公司所属子公司户数不低于被审计公司总户数的50%。 第十条 经济责任审计原则上以会计年度作为所属公 司负责人经济责任审计期间，并以此确定审计和评价财务数 据的期初数；但对于重大经营决策、重大财务收支以及经济 诉讼事项等的责任界定，以所属公司负责人的实际任期为准。 （一）所属公司负责人的任职时间为某一年度的上半年， 则以本年初作为所属公司负责人经济责任审计期间的期初。 （二）所属公司负责人的任职时间为某一年度的下半年， 则以下一年度初作为所属公司负责人经济责任审计期间的 期初。 第二章工作组织 第十一条公司应当加强对经济责任审计工作的领导，建 立经济责任审计工作联席会议（以下简称联席会议）制度。 联席会议主任由纪委书记兼任，副主任由公司内控工作负责 人兼任，成员包括纪检、监察、审计、人力资源、财务、法 务和相关专业管理等部门负责人。 联席会议下设办公室，与公司审计监察部合署办公，具 体承担联席会议日常工作。联席会议办公室主任由公司审计 监察部负责人兼任。 第十二条联席会议的主要职责是研究制定有关经济责 任审计的实施办法和规章制度，监督检查、交流通报经济责 任审计工作开展情况，协调解决工作中出现的问题。 第十三条联席会议办公室的主要职责是根据国家、省和 集团公司有关经济责任审计的法规、制度和文件，研究提出 年度经济责任审计计划草案，总结推广经济责任审计工作经 验，督促落实联席会议决定的有关事项。 第十四条所属公司负责人经济责任审计应当按计划进 行。 公司人力资源部每年负责提出下年