【经营企划】d2219 合約修定審查.doc

日正聯合會計師事務所 文件名稱：合約/合約修訂審查程序 文件編號：2－管理－04 制訂部門：管理部 制訂日期：1997年12月1日 頁 數：4 分發部門： 部 門 所 長 副 所 長 副 總 經 理 管 理 代 表 管 理 部 查 帳 部 記 帳 部 工 商 登 記 部 份數 1 1 1 1 1 1 1 1 會 簽 文 件 制 修 訂 記 錄 NO 發行日期 修訂申請書編號 制修訂內容 修訂頁次 版本 1 1998.1.2 新 訂 1.0 2 3 4 5 6 7 核 准 審 查 制 訂 1.目的：為確保客戶與本事務所簽定合約時，能保障事務所之權益並兼客戶之品質。 2.範圍：凡本所與客戶簽定之合約皆屬之。 3.權責： 3.1 合約擬定：查帳部、記帳部、工商登記部之各部門單位主管。 3.2 合約審查：各部門之經理、協理或會計師。 3.3 合約核准、變更、取消：各部門之經理、協理或會計師。 4.定義： 4.1 報價函－乃承接非公開發行公司案件之合約。 4.2 委任書－乃承接已公開發行公司案件之合約。 5.作業內容： 5.1 合約／合約修訂審查流程:（如附表一）。 5.1.1 各部門人員接獲客戶口頭或書面委任事項時，需依其所委任事項如： 簽證案件區分為財務簽證、稅務簽證，並瞭解及取得其財務報表;記 帳案件需瞭解營業額多寡及交易性質;工商登記案件需瞭解公司組織 、營業項目及相關資料....等內容轉填〞新案件連絡單〞併同〞報 價函〞或”委任書”，交予案件承辦部門主管確認其案件報酬。 5.1.2 若審查時有異議，則當場與接獲案件人員協議，並在新案件連絡單 上註明應注意事項。　 5.1.3 部門人員擬定〞報價函〞或”委任書”之權限如下： 5.1.3.1 簽證案件依查帳部門收費標準減 20%以內。 5.1.3.2 記帳案件依記帳部門收費標準減 10%以內。 5.1.3.3 工商登記案件依工商登記部門收費標準減 10%以內。 5.1.3.4 收費標準由各部門自行訂定(修改)後，經由副所長核准。 (附表二) 5.1.3.5 各部門人員擬定報價函須依收費標準最新版本做為參考。 5.1.3.6 收費標準之分發作業參照文件與資料管制程序〞(5.4)規 　　　　　　　　　　　定辦理。 5.1.4 如有特殊案件及低於 5.1.3 所規定權限之下者，須經案件承辦部門 主管及會計師共同核准。 5.1.5 若雙方無法達成協議，則取消合約。 5.2 合約簽署：　 5.2.1 經審查後之合約（報價函或委任書）一式兩份其背面須有核准人員 之簽署方為有效。 5.2.2 接獲客戶寄回或傳真之報價函或委任書後，填寫〞案件開發、收入 及獎金分配表〞連同〞報價函〞或”委任書”儘速依其委任事項交派 案件所屬部門主管，再由部門主管分配予執行人員執行。 5.2.3 各部門案件之交期，參照案件處理程序單〞(F-09-53)、〞工作進 度控制表〞(F-09-106)、〞工商登記案件控制表〞(F-09-202)，若 無法完成時，則依 5.4 合約協調處理之。 5.3 合約修改： 接獲客戶來電表示：? (1)對合約內容質疑 ? (2)對合約金額質疑 ? (3)欲增加委任事項 ? (4)欲變更委任事項 ? (5)欲取消委任事項 ? (6)同意合約金額及內容 5.3.1 如係(1)(2)(3)(4)之事項，應再與案件相關部門主管協商、溝通並 更新報價函(委任書)後，將原修改報價函(委任書)作廢、銷毀或修 改原先報價函(委任書)並在修改處蓋上權責人員之印章。 5.