上收县支行国库事后监督业务的实践与思考.docVIP

上收县支行国库事后监督业务的实践与思考 ResearchonWork 收县裹行凰库事后监督业务的- 寨践与思考 张建军刘雄周小球 (中国人民银行湘潭市中心支行,湖南湘潭411lOO) 摘要:根据人总行,武汉分行加强县支行监督管理机制建设和建立大内控,大监督,大素防工作格局的要求.湘 潭中支尝试将辖内县级支行国库业务上收中支集中监督取得了明显成效.本文对上收工作的必要性进行了分析.介绍 了其主要做法和初步效果,并进行了前瞻性思考,对进一步强化县级支行国库业务监督,创新事后监督工作方式.提高监 督效能,提供了有益的借鉴. 关键词:内部控制;国库监督;风险评价 中图分类号:F832.31文献标识码:C文章编号:1009～3540(2007)10--0071—0002 根据人总行,武汉分行加强县支行监督管理机制 建设和建立大内控,大监督,大案防工作格局的要 求,湘潭中支从2007年4月1日起.率先将全辖县级 支行国库事后监督业务全部上收中支集中管理.从四 个多月的实践来看,上收工作在加强支行监督管理,加 大事后监督力度,防范国库资金风险等方面发挥了积 极作用.为构建基层央行内控案防体系.建立与完善中 支大监督管理机制进行了有益探索. 一 ,上收县级支行国库事后监督业务的必要性分析 (一)业务发展的需要.随着人民银行各种新的业 务应用系统的推广运行,县级支行国库资金清算方式, 核算形式和清算渠道都发生了很大变化.国库会计核 算业务风险点出现了数量增多,分布较广,防控难度加 大等新的情况.为此,地市中支要创新思路,积极探索, 适应形势,主动作为,逐步将县级支行国库事后监督业 务上收中支. (二)支行变化的需要.人民银行职能调整后,县级 支行业务和人员都发生了变化,支行工作任务和工作 人员逐年减少,加之很多中支整合人力资源,将支行业 务骨干上调中支.致使支行员工整体素质有所下降,国 库事后监督工作难以落实到位.在一定程度上影响了 支行国库资金的安全.所以,地市中支上收县级支行国 库事后监督业务是现实的需要. (三)中支实际的需要.从湘潭中支的实际来看,上 收县级支行国库事后监督业务是可行的.首先,湘潭辖 内县支行业务较少,中支能够承担.据统计,近3年全 辖两个支行国库核算业务年均工作量13万笔左右,日 均500余笔.其中湘乡市支行年均10万笔,日均业务 400余笔.韶山市支行3万笔,日均业务100余笔.其 次,支行相距较近,凭证传递快捷.两个支行距离中支 2007年第10期 均只有一个小时的车程,交通非常方便,能够及时将国 库会计核算资料送达中支,符合事后监督有关规定. 二,湘潭中支上收县级支行国库事后监督业务的 主要做法 (一)建立制度,规范管理.一是根据《中国人民银 行事后监督工作规程》,《国库资金风险管理办法》等制 度要求,中支制定了《县支行国库会计核算事后监督工 作集中管理办法》.规定了国库会计核算资料报送内 容,整理交接时间,事后监督程序,差错类型及处理方 式,档案资料查阅要求等有关事项,健全了监督管理制 度.二是制定了《支行国库监督岗位职责》和《支行国库 事后监督操作流程图》,规范了监督管理行为.二三是完 善了《会计资料传递交接制度》,《会计档案管理办法》, 《内部风险控制方案》等规章,完善了风险控制措施. (二)突出重点,夯实基础.把握两个重点,做到 两个加强.一是突出监督重点,加强风险控制.上收 后.在中支事后监督风险重点控制实施细则中,明确 了县支行国库业务事后监督的重点,即会计凭证的合 法性.操作处理的合规性,重大会计事项的审批,各项 资金出口的逐笔勾对,重要空白凭证的销号使用,过渡 性科目和往来科目的运用和账务核对结果的审核等重 要业务环节的监督和控制,进一步加强了重要业务的 风险控制.二是突出质效重点,加强基础工作.上收后, 中支加强了资料交接,日志记载,情况反馈,问题整改 等重要监督环节的管理,夯实了基础业务,提高了监督 效能. (三)加强考核,强化责任.一是完善中支会计核 算质量考评办法,实行日常监督考评与现场突击检查 相结合的考核方式,加大了事前与事中的监督力度,增 强了相关人员提高工作质量的责任意识.二是中支领 导与监督部门负责人,部门负责人与科室人员层层签 订风险防范责任书.对核算业务监督管理不力.工作不 作为.造成严重差错的部门负责人和相关责任人员.按 照中支《问责办法》和《工作质量责任经济处罚办法》等 相关管理规定进行处罚. 三,县级支行国库事后监督业务上收后的初步效果 四个多月来.湘潭中支上收县级支行国库事后监督 业务的效果是比较明显的.主要体现在以下几个方面: (一)规范操作程序,提高了支行国库会计核算质 量.上收前,由于支行国库事后监督是兼职人员,在时 间和精力上难以将事后监督工作做到位.同时,由