中小企业授信额度确定方法探究.docVIP

中小企业授信额度确定方法探究 2011年第9期 (总第356期)吉林金融研究 No.9.201l GeneralNO.356 中小企业授信额度确定方法探究 杨国忱 (中国光大银行长春分行,吉林长春130000) 摘要:商业银行把支持中小企业发展,培育银行基本客户群作为授信业务工作的重点之一.在实 际操作中,确定授信额度的基本依据非常重要,既可以防止企业挪用授信导致风险,又可以支持中 小企业正常经营,按时偿还到期授信. 关键词:授信额度;中小企业;商业银行 中图分类号:F830.2文献标识码:A文章编号:1009—3109(2011)09—0028—03 银行形成不良贷款,很多是由于企业将贷款 挪用造成的.例如企业能够按照银监会的规定提 供采购合同,并采取银行受托支付的方式支付贷 款资金,企业同时再与上游客户签订一个作废的 采购合同,并出具相关手续等手段,要求上游客 户将贷款资金直接转付给挪用的用途,银行根本 无法监控.所以,支持中小企业发展,防范和控 制风险,科学合理确定授信额度非常重要. 一 ,确定工业生产企业合理授信额度基 本方法 基本模型:合理授信额度=合理存货+合理 应收账款+货币资金一(所有者权益+长期借款一 长期资产合计)一合理应付账 其中,长期资产合计=固定资产净值+长期 投资+在建工程+无形及递延资产 (一)确定存货合理占用量方法 1.原辅材料合理资金占用量 方法一:适用于生产产品品种少,原材料品 种少的企业.在实际授信业务中,我们应粗略知 道客户原材料合理占用量. 模型:(1)某种原材料储备合理占用量=平均 每日某材料耗用数量木定额日数,某种原材料储 备合理占用金额:合理占用量木单价;(2)平均每 日某材料需耗用数量=年度某种原材料需要总量 /360;(3)某种原材料年度需要总量=年计划产品 产量单位产品某种原材料耗用定额(单耗); (4)定额Et数(合理库存天数)=资金在途日数+ 验收日数+整理及准备日数+(供货间隔日数系 数)+保险日数;(5)其他各种材料按照此方法计 算,各种材料合理占用额之和就为合理的原材料 占用额;(6)计划购买原材料可供使用的天数=购 买原材料数量/每天消耗该原材料数量;每天消 耗原材料数量=年度某种原材料消耗总量/360; 同时,配合分析库存和购买的原材料生产产品, 产品销售和盈利等情况. 收稿日期:2011—10—14 作者简介:杨国忱,男,汉族,吉林公主岭人,硕士,中国光大银行长春分行,经济师,研究方向:风险管 理. 28 中小企业授信额度确定方法探究 方法二:适用于生产产品品种多,原材料品 种多的企业. 模型:(1)年度需要各种原材料合计金额= 去年年度产品生产总成本术(1+生产或销售增长 率)或者今年计划产品生产总成本各种原材料 成本占产品成本比重;(2)每天需要各种原材料 金额=年度需要各种原材料合计金额/360;(3) 合理原材料库存合计金额=每天需要各种原材料 金额术定额日数(合理库存天数);(4)定额日数 (合理库存天数)=资金在途日数+验收Et数+ 整理及准备日数+(供货间隔日数水系数)+保险 日数. 2.确定在产品资金合理占用额 模型:在产品资金合理占用=年计划产量 /360*生产周期牢在产品平均成本. 3.确定产成品资金合理占用额 产品品种少的模型:(1)某产成品资金合理 占用额=(年计划产量/360)半单位成本水产成 品合理库存天数;(2)各种产品分别计算之和, 就是产成品合理资金占用额;(3)企业库存产成 品可供销售天数=企业产成品金额/每天销售成 本,每天销售成本=年销售成本/360;或产成品 库存数量/每天销售数量. 产品品种多的模型:各种产成品资金合理占 用额=(去年生产总成本或今年计划生产总成本 /360)产成品合理库存天数. 4.存货合理占用资金额 模型:存货合理占用资金额=原材料合理占 用资金+在产品合理占用资金+产成品合理占用 资金. (二)确定应收账款合理占用额方法 模型:(1)应收账款合理占用资金=去年销售 总成本水(1+销售增长率)或者今年计划销售总 成本/360*平均回款天数.(2)平均回款天数:根 据企业销售模式,结算方式,产品竞争力,运输 半径,市场供求状况,历史平均回款时间等因素 合理确定. (三)确定合理应付账款方法 模型:(1)合理应付账款=去年生产总成本 (1+销售增长率)或者今年计划生产总成本材 料成本系数或者材料成本占总成本的比例/360* 平均延期付款天数.(2)平均延期付款天数:根 据企业采购模式,结算方式,原材料市场供求状 况,采购运输半径,历史平均延期付款时间等因 素合理确定. (四)模型其他参数 模型其他参数:货币资金,所有者权益,长 期借款,固定资产净值,长期投资,在建工程, 无形及递延资产从企业财务报表