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声 明 ? 本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。 本毕业论文（设计）成果归兰州商学院长青学院所有。 特此声明 ? ? ? ? 毕业论文（设计）作者签名： 年 月 日 ? 信息化(ERP)环境下的内部会计控制浅析 摘要 随着知识经济时代的来临，科学管理日益受到企业的重视，越来越多的企业开始利用先进的信息技术重整组织结构和调整管理模式，在这种环境下，ERP系统应运而生。ERP系统是基于客户服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言、网络通讯等信息技术的一个广泛而开放的企业信息系统。ERP的核心思想是以供应链管理为核心，尽可能地整合企业全部资源，加快企业资金流和信息流的流通速度，提高企业竞争力。这种先进的管理模式给传统会计带来了前所未有的冲击，也给内部会计控制提出了新的挑战。 [关键词] ERP 内部控制 会计控制 ABSTRACT As the knowledge economy era, the scientific management of enterprises increasingly attention, more and more enterprises begin to re-use of advanced information technology, organizational structure and change management model, in this environment, ERP system came into being. ERP system is based on client-server systems, relational database structures, object-oriented technology, graphical user interface, fourth generation language, such as information technology, network communications and open a wide range of enterprise information systems. The core of ERP is the core of supply chain management, enterprise integration of all the resources possible to speed up corporate cash flow and information flow velocity, improve the competitiveness of enterprises. This advanced management mode to the traditional accounting unprecedented impact, but also to the internal accounting controls raised new challenges. [Key Words] Enterprise Resource Planning Internal Control Accounting Control 目录 前言 （1） 一、ERP环境下内部会计控制的框架体系及存在的问题 （2） （一）ERP环境下内部会计控制的控制环境 （2） （二）ERP环境下内部会计控制的风险评价 （2） （三）ERP环境下内部会计控制的控制活动 （3） （四）ERP环境下内部会计控制的信息与沟通 （3） （五）ERP环境下内部会计控制的监控 （4） （六）ERP环境下内部会计控制的系统安全性 （5） 二、ERP环境下的内部会计控制方法及解决途径 （5） （一）事前控制 （5） 1、权限控制 （5） 2、录入控制 （5） 3、预算控制 （5） 4、审计线索方面的控制 （6） 5、管理制度控制 （6） （二）事中控制 （6） 1、日常业务操作的控制 （6） 2、会计数据的控制 （6） 3、无痕迹修改的控制 （7） （三）事后控制 （7） 1、数据审核 （7） 2、对未来可能遇到的风险进行评估 （7） （四）系统安全控制 （7） 三、完善ERP系统环境下内部会计控制 （8） （一）规范会计科目，设置财务标准，保证会计信息的真实