内部控制审计程序—货币资金测试.docVIP

(请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表内部控制审计程序--货币资金测试 被审计单位： 审计截止： 年 月 日索引号：CT10一、审计目标 检查拟信赖的内部控制制度的设计和执行是否存在重大缺陷，判断这些缺陷是否可能导致会计报表发生错报或漏报，为控制风险的评价提供依据；为确定实质性测试程序的性质、时间和范围提供依据。具体分为：1确定现金和银行存款的重大风险领域；2确定现金和银行存款的重要会计问题；3确定现金和银行存款的重点审计领域；4为制订实质性审计程序收集资料和信息。执行二、审计程序索 引签 署情况（一）现金1检查现金内部控制制度是否建立并严格执行：1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；1.3现金出纳与会计的职责是否严格分离；1.4现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对；2抽取收款凭证：2.1核???收款凭证与现金收入的日期和金额是否相符；2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；2.3核对实收金额与销售发票是否一致。3抽取付款凭证：3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；3.2核对现金的付出金额是否正确；3.3核对实付金额与购货发票实付相符。4抽取一定期间的现金日记帐与总帐核对。5检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。(二)银行存款1检查银行存款内部控制制度是否建立并严格执行：1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；1.3银行出纳与会计的职责是否严格分离；1.4是否存在出租、出借银行帐户的情况；1.5拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。2抽取收款凭证：2.1核对收款凭证与存入银行帐户的日期和金额是否相符；2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；2.3核对收款凭证与银行对帐单是否相符；2.4核对收款凭证与应收帐款明细帐的有关记录是否相符；2.5核对实收金额与销售发票是否相符。3抽取付款凭证：3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；3.2核对银行存款帐的付出金额是否正确；3.3核对付款凭证与银行对帐单是否相符；3.4核对付款凭证与应付帐款明细帐的有关记录是否相符；3.5核对实付金额与购货发票是否相符。4抽取一定期间的银行存款帐与总帐核对。5抽取一定期间的银行存款调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。6检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。“执行情况”标识： （1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常； （2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常； （3）“×”：不适用，没有执行。复核人及日期： 年 月 日 编制人及日期: 年 月 日 共141页32页 (请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表内部控制审计程序--财务与管理循环测试 被审计单位： 审计截止： 年 月 日索引号：CT11一、审计目标 检查拟信赖的内部控制制度的设计和执行是否存在重大缺陷，判断这些缺陷是否可能导致会计报表发生错报或漏报，为控制风险的评价提供依据；为确定实质性测试程序的性质、时间和范围提供依据。具体分为：1确定财务与管理循环的重大风险领域；2确定财务与管理循环的重要会计问题；3确定财务与管理循环的重点审计领域；4为制订实质性审计程序收集资料和信息。执行二、审计程序索 引签 署情况（一）按照“内部会计控制程序调查问卷”完成内部会计控制检查。（二）控制测试程序1从银行日记账或对账单入手，选择（ ）张现金、银行存款收款凭证,作如下检查：1.1将收款凭证与存入银行账户的日期和金额核对;1.2追查过入现金、银行存款日记账的数字是否正确;1.3将收款凭证与银行对账单核对;1.4将收款凭证与应收账款等其他科目明细账核对，注意其付款单位的户名是否相符；1.5将实收金额与销售发票或其他原始单据核对。2从银行日记账或对账单入手，选择（ ）张现金、银行存款付款凭证,作如下检查:2.1检查付款的授权批准手续;2.2追查过入现金、银行存款日记账的数字是否正确;2.3检查现金支付的内容是否符合相关规定;2.4将付款凭证与银行对账单核对;2.5将付款凭证与应付账款等其他科目明细账核对;2.6将实付金额与购货发票或其他原始单据核对。3选择2个月的现金、银行存款日记账与总账核对。4选择2个月的银行存款调节表,查验其是否按月及时、正确编制并业经复核。5检查现金、银行存款、其他货币资金记账汇率是否符合有关规定,并与上期一致。6评估内部控制。（三）关注风险事项