出纳实务 项目二 现金结算业务PPT课件.pptVIP

存现、报销、员工借款 * * * 填制要点：日期、交款人信息、金额大小写、收款人信息 * * 学习和练习现金收款凭证的复核和账务处理 * 1、资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。 2、清点现金 3、企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。 4、财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。 5、出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。 * 任务1：小组讨论并分享心得 请3-5名学生分享，每人2-3分钟 * 任务1：小组讨论并分享心得 请3-5名学生分享，每人2-3分钟 * 任务1：小组讨论并分享心得 请3-5名学生分享，每人2-3分钟 * 1、日期：不能提前也不能推后，也不能跨年 2、报销人、报销部门：报销人和部门是否填写清楚 3、报销项目：报销原因，如出差、购买办公用品、招待客人 4、金额：报销金额不得超过附件汇总金额，不得超过公司规定的报销标准 5、附件：附件是否真实合法、附件日期是否合理 6、审批签字：部门经理、财务经理、授权的会计 审核常见问题： A、公司抬头不对：报销后所附的发票必须是开给本公司的，差一个字都不予报销 B、项目不对应：报销单上写的是交通费，课附件发票附的是办公用品，如果项目不一致不予报销 C、日期不对应：报销单与发票日期间隔时间太久，一般是不允许报销 D、金额不对应：附件发票金额与报销金额不一致，不予报销。另外报销金额不能超过企业对各部门的报销标准，参照公司的财务制度 E、签章不完整：部门经理审核签字、分管领导审核签字、财务主管审核签字 * * * * * * 1、日期：是否是借款当天的日期 2、报销人：是否是借款人的姓名 3、借款人部门：是否是借款人所在的部门名称 4、借款的事由：是否填写清楚借款的原因 5、金额：是否填写清楚借款金额，大小写金额是否一致 6、审批签字：部门经理、财务经理、授权的会计，是符合报销审批流程 * 台账：是借款明细账，记录了借款人的姓名、借款事由、借款时间、金额等信息，通过借款台账，可以清楚知道员工借款的详细信息，能更好的跟踪、管理员工的借款。 * * * 存现、报销、员工借款 * * 导入新知：出纳要养成良好的职业习惯，做到日事日毕、日清日高。出纳每天要办理很多现金和银行的收付业务，不要以为这些做完就可以了，出纳还要根据当天的现金收支业务登记好现金日记账；盘点现金，将库存现金的金额和现金日记账的相对应，保证账实相符；将当天的业务及凭证进行整理，编制一式两份的交接表，并将凭证交给会计做账。 * * * 1、会计账簿使用说明：对账本的使用操作说明（结合教师现场提供的一本现金日记账为例，解说使用说明的内容） 2、使用登记表（1）登记使用者姓名：建账单位名称 （2）启用日期（3）责任人签章：建账的经办人（4）交接记录：由交接人、接收人、监交人分别签名盖章 3、印花税票：贴票的位置——一般贴5元的印花税票 4、账页（1）日期：收支发生的日期（2）凭证编号：指每张收付款凭证的编号（3）摘要：与凭证的摘要内容一致（4）对应科目（5）借贷方金额（6）余额 * FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL 知识储备 五、现金日记账的登记 武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 课本第17页 任务七 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL 完成任务 武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务1 报销单 课本第17页 任务七 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL 完成任务 武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务2 现金支票存根 课本第17页 任务七 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL 完成任务 武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务3 工资核算表 课本第17页 任务七 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL 完成任务 武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务4 报销单（附发票）