会计--记账凭证练习(答案).docVIP

核算题 （一）[目的]：练习记账凭证的编制 [资料]：某企业1999年12月份发生下列有关经济业务： 1．12月2日，购入A材料2 500公斤，买价50 000元，增值税进项税额8 500元，款项通过银行付讫，材料已验收入库（材料采购成本采取逐笔结转）。 借：原材料——A材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）8 500 贷：银行存款 58 500 银付1 2．12月7日，收到投资者投资100 000元存入银行。 借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 000 银收1 3．12月10日，通过银行向天津B公司预付购料款40 000元。 借：预付账款——天津B公司 40 000 贷：银行存款 40 000 银付2 4．12月15日，仓库发出材料，其中生产甲产品耗料50 000元；车间一般耗料4 000元；厂部行政管理部门耗料6 000元。 借：生产成本——甲产品 50 000 制造费用 4 000 管理费用 6000 贷：原材料 60 000 转1 5．12月16日，某采购员预借差旅费1 000元，以现金付讫。 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 现付1 6．12月17日，从银行提取现金40 000元，备发工资。 借：库存现金 40 000 贷：银行存款 40 000 银付3 7．12月17日，以现金40 000元发放本月工资。 借：应付职工薪酬 40000 贷：库存现金 40000 现付2 8．12月19日，收到上海甲工厂预付购买产品款50 000元，存入银行。 借：银行存款 50000 贷：预收账款——甲工厂 50000 银收2 9．12月20日，售给上海甲工厂甲产品275件，售价计200 000元，增值税销项税额34 000元，除预收款外，其余部分收到并存入银行。 借：预收账款 184000 银行存款 50000 贷：主营业务收入——甲产品 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 或： （1）借：预收账款 234000 贷：主营业务收入——甲产品 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 转2 （2）借：银行存款 184000 贷：预收账款 184000 银收3 10．12月21日，以存款支付本月水电费4 000元，其中车间水电费3 000元，厂部行政管理部门水电费1 000元。 借：制造费用 3 000 管理费用 1 000 贷：银行存款 4 000 银付4 11．12月22日，采购员出差归来报销差旅费800元，余款收回。 借：库存现金 200 管理费用 800 贷：其他应收款 1000 或： （1）借：库存现金 200 贷：其他应收款 200 现收1 （2）借：管理费用 800 贷：其他应收款 800 转3 12．12月23日，开出支票一张，预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6 000元。 借：预付账款 6 000 贷：银行存款 6 000 银付5 13．12月24日，以银行存款支付广告费3 000元。 借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000 银付6 14．12月25日，购买单位交来包装物押金500元，存入银行。 借：银行存款 500 贷：其他应付款 500 银收4 15．12月26日，以现金8 000元支付职工困难补助。 借：应付职工薪酬 8 000 贷：库存现金 8 000 现付3 16．12月30日，结算本月应付的职工工资，其中生产甲产品工人工资为28 000元；车间一般人员工资4 000元；厂部行政管理部门人员工资8 000元。 借：生产成本——甲产品 28 000 制造费用 4 000 管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬 40 000 转4 17．12月30日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提折旧6 000元；厂部行政管理部门计提折旧2 000元。 借：制造费用 6 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 8 000 转5 18．12月30日，结转本月发生的制造费用20000元，均由甲产品负担。 借：生产成本——甲产品 20000 贷：制造费用 20000 转6 19．12月30日，结转本月完工甲产品250件的生产成本100 000元。 借：库存商品——甲产品 100 000 贷：生产成本——甲产品 100 000 转7 2