最新行政事业单位内部控制规范专题讲座PPT.ppt

主要内容 一、为什么要制定单位内控规范 二、依据什么制定单位内控规范 三、谁应当执行单位内控规范 四、单位内部控制的定义和目标 五、行政事业单位内控规范与其他规章制度的关系 六、建立和实施单位内部控制应遵循的原则 七、单位负责人在单位内部控制中的职责 八、单位应当如何开展内部控制工作 一、为什么要制定单位内控规范 （一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求 （二）适应分类推进事业单位改革的要求 （三）适应财政规范化科学化信息化管理的要求 （四）国务院治理“小金库”和打击“假发票”的要求 （五）我国内部控制标准体系建设的要求 （六）提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求 二、依据什么制定单位内控规范 （一）会计法 第四条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”第八条规定：“国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。” 三、谁应当执行单位内控规范 1．党的机关 2．人大机关 3．行政机关 4．政协机关 5．审判机关 6．检察机关 7．各民主党派机关　　8．人民团体 9．事业单位 四、单位内部控制的定义和目标 （一）定义 单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 （二）本质特征 1．制衡性 相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。 （二）本质特征 2．流程化 　　　内部控制是将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来，就象生产线一样。 （三）目标（作用） 1．合理保证单位经济活动合法合规 2．合理保证资产安全和使用有效 3．合理保证财务信息真实完整 4．有效防范舞弊和预防腐败 5．提高公共服务的效率和效果 （三）目标 1.合理保证单位经济活动合法合规 行政事业单位的经济活动合法合规是单位有效履行职能的前提，所以，合理保证经济活动合法合规是行政事业单位内部控制最基本的目标。 通过制定制度、实施措施和执行程序，合理保证行政事业单位的经济活动在法律法规允许的范围内进行，符合有关预算管理、财政国库管理、资产管理、建设项目管理、会计管理等方面的法律法规和相关规定，避免违法违规行为的发生。 （三）目标 2.合理保证资产安全和使用有效 国家对行政事业单位资产的管理，坚持所有权和使用权相互分离的原则，实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。资产是行政事业单位正常运转的物质基础和财力保障，资产不安全，使用效率低下都将对行政事业单位各项工作的正常开展产生不利影响。所以，合理保证单位资产安全和使用有效是内部控制的重要目标。 （三）目标 3.合理保证财务信息真实完整 按照国家规定编制和提供真实完整的财务信息是行政事业单位的法定义务，是提升内部管理水平的有效手段。所以，合理保证单位财务信息真实完整也是内部控制的重要目标。行政事业单位应当按照《单位内控规范》的要求加强会计核算和预算、决算管理，确保财务信息真实完整，并且强化财务信息分析和结果应用，为外部监管和内部管理提供信息支持。 （三）目标 4.有效防范舞弊和预防腐败 腐败和舞弊的根源就在于对权力缺乏有效的制约和监管，建立反腐败、反舞弊的长效机制，必须将事后惩治和事前预防相结合，内部控制的核心就在于制衡，科学运用内部控制的原理和方法，将制衡机制嵌入到单位内部管理制度建设之中，强化内部监督，通过建立和实施严密的内部控制，起到“关口前移”的效果，实现有效防范舞弊和预防腐败的目标。 （三）目标 5.提高公共服务的效率和效果 提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标，同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。 这一目标是以前四项目标为基础的。 五、行政事业单位内控规范与其他规章制度的关系 （一）单位内控规范与企业内控规范的关系 1. 存在的目的不同。 2. 资源配置的方式不同。 3. 预算的功能不同。 4. 产权的关系不同。 5. 法律的约束不同。 6. 绩效的评价不同。 五、行政事业单位内控规范与其他规章制度的关系 （二）单位内控规范与各项财务规章制度的关系 不是另起炉灶，而是穿针引线、穿衣戴帽，使其规则化、程序化、 系统化。 内控是一把打开“黑匣子”的