最新北京“超市人” 系列课程 北京烽雅精英（超市人）企顾司二...504.pptVIP

企业三大现金活动分析 三大现金活动包括筹资、投资和经营，一般通过现金流量表来反映 功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 关系 现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动 作用 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 企业三大现金活动分析 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 企业三大现金活动分析 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 企业三大现金活动分析 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 连锁零售企业的预算管理 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 目 录 一、战略篇：预算在企业发展中的战略地位 二、系统篇：预算体系构建的六大要素和 四个层面 三、实操篇：如何编制预算指标并推进 四、分享篇：优秀连锁企业的预算经验分享 五、答疑篇：常见预算问题研讨 六、练习篇 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 一、战略篇：预算在企业发展中的战略地位 1、传统预算中的误区； 2、预算是什么？ 3、预算在企业发展中应起到什么作用？ rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 传统预算中的误区 预算就是指一套表格，包括所有会计科目； 预算指预测明年的损益表、资产负债表和现金流量表； 预算就是费用预算； 预算就是走形式，没什么实际用处。 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 预算是什么？ 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 预算是一种系统的方法！ rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 案例 不同的文化用不同的方法编制预算 最新的调查结果表明，世界上许多国家，如澳大利亚、英国、日本等都运用 全面预算。实际上，在这些国家被调查的公司中有90%以上运用全面预算，但 是在预算计划的参与和预算目标方面存在着差异。 在日本公司中，有67%要求部门管理人员参与预算的编制；而在美国，该比 率为78%。在美国，投资收益是最重要的预算目标，而日本注重销售收入(这 两个国家都把经营收益作为最重要的预算目标)。 尽管文化的差异集中体现在预算要素的差别上，但是从一个国家到另一个国 家, 编制全面预算是一个共同的公司惯例。 资料来源：Working Paper by T.Asada, J. Bailes, and M.Am-ano, “An empirical Study of Japanese and American Budget Planning and Control System,” Tsukuba University and Oregon State University, 1989. rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 预算定义的实质 一、预算本身并不是最终目的； 二、预算体系是基于分配资源的基础上的； 三、预算是一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具； 预算是用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效， 以确保最终实现公司的战略目标的一种工具。 心得分享 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 全面预算体系 企业战略规划 历史 数据 市场变化 经营潜力 管理 能力 rhrth * 预算在企业发展中的作用 预算 优化 资源配置 监控 绩效考核 销售提升 成本下降 利润增加 实现企业的 战略目标 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 二、系统篇：预算体系构建的六大要素预算体系构建的四个层面 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 预算体系构建的六大要素 行业性质 业务特点 组织架构 决策程序 财务体系 企业文化 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 预算体系构建的四个层面 企业层面 公司层面 部门层面 管理层层面 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 公司层面： 公司和各部门应编制各自的年度运作计划，至少应涵盖： 收入 成本费用 资源投入 业务活动安排 根据以上要素生成财务类关键绩效指标和 非财务类关键绩效指标。 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 * 部门层面： 根据年度运作计划，各部门编制： 业务部门 ：收入预算 费用预算 成本预算 管理部门：费用预算 rhrth 北京烽雅精英（超市人）企顾司 *