房地产集团年经营计划编制作业指引.doc

年度经营计划编制作业指引 （暂行） 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 目的 规范计划管理流程；加强计划编制的科学性及执行的严肃性；明确经营目标，促进专业协同，提高公司整体运作效率。 适用范围 适用于集团及下属公司年度经营计划编制与管理。 术语和定义 计划：包括经营目标及达成经营目标的具体措施、行动方案。 年度经营计划：每年年末根据集团战略制定的下年度的经营策略计划或每年7月初根据内外部经营环境变化修订的当年的经营策略计划。 职责 下属公司财务部 负责下属公司内部经营计划管理体系的监控及评价； 组织编制下属公司年度经营计划并分解到各部门； 指导并审核各部门经营计划编制； 审核下属公司各部门经营计划调整申请。 下属公司各部门 负责编写本部门或本专业对应的年度经营计划等； 下属公司总经理 审核年度经营计划； 负责组织实施年度经营计划，根据年度经营计划，组织相关部门编制二级计划。 集团财务管理部 负责组织编制、发布集团公司年度经营计划； 负责审核并监控集团各职能部门的年度经营计划； 负责审核下属公司的年度经营计划及其执行情况（含分析评价）； 负责审核各项重要经营计划的调整变动申请。 集团各职能部门 负责编制各部门对应的年度经营计划； 负责对本部门年度经营情况的分析及对策。 集团各分管领导 审核并监控年度经营计划。 集团总裁 负责审批集团及下属公司年度经营计划； 负责审批重大经营计划的变更申请。 经营计划主要职责 计划类型 组织编制 审核 批准 发放范围 集团年度经营计划 财务管理部 集团财务总监 总裁 经理及以上 下属公司年度经营计划 下属公司财务部 总经理 总裁 下属公司经理及以上 集团部门负责人及以上 工作程序 计划管理体系： 经营计划制定的基本程序 集团财务管理部于每年11月份开始，通过组织有关部门进行公司内外环境总结分析、广泛征求各专业及其分管领导的意见、管理评审会讨论等方式，编制年度经营经营计划，具体年度经营经营计划的编制参见5.2。 经营计划编制的基本要求 符合SMART原则： 具体(Specific)：目标可明确定义，可交付成果清晰。 可测量(Measurable)：目标可验证。 行动导向(Action-oriented)：目标可通过一系列的行动实现。 现实的(Realistic)：目标的设定是科学合理、符合实际的。 时效性(Time-based)：目标的达成有明确的时限。 全面分解原则： 集团经营目标制定应以财务为导向，并制定相应的实施策略。 集团公司年度经营经营计划中的实施策略应成为相应责任部门的经营导向，各部门应在此基础上制定并完善当年度部门职能经营计划；经营计划中的各项工作应分解落实到人，单项工作的时间跨度不得超过1个月。 集团正式成立的各专项工作组，由负责人（总协调人）制定工作组的专项工作目标，并制定工作执行经营计划。 上下一致原则：本级组织的经营计划不得与上级组织的经营计划相抵触；并应为上级组织经营计划的达成提供支持。 部门内充分参与原则：本级组织的经营计划制定过程是组织内相关小组或个人充分参与的过程，应认真分析现状、达成共识。经营计划制定或执行过程中如出现争端，应根据经营计划管理相关作业指引的规定逐层上报、协调解决。 部门间协调协同原则： 各部门应在本部门经营计划发布前明确需其他部门配合的前提工作，与配合部门沟通并努力达成一致意见。 各部门收到工作经营计划的配合要求，应在2个工作日内回复是否同意，逾期视为同意。接受配合要求的，配合部门应将该项工作加入本部门工作经营计划。 双方部门沟通后无法达成一致的，提出工作经营计划配合的部门应在2个工作日内向本部门的分管领导或者对方部门的分管领导提请协调。经双方部门分管领导协调后仍不能达成一致的工作项，应由工作经营计划配合的提出部门在1个工作日内提交公司总经理或集团总裁裁决。 重大、紧急工作的协调过程可以由提出部门视情况越级进行。部门间工作经营计划协调的过程可视监控的必要性抄送集团财务管理部。 规范管理原则：公司各级经营计划应形成纸制或电子资料；集团财务管理部保证其拥有通畅的获取渠道及受控的阅读范围，下述各类经营计划，集团财务管理部均有权查阅。 年度经营计划管理 年度经营计划的编制和审批 为提高年度经营计划编制可执行性，充分吸取各方面意见及考虑各方面因素，年度经营计划工作应从每年12月1日前开始进行，到12月31日之前编制完成。编制采用“三下两上”的编制方式。“下”指年度经营计划命令链从上（集团总部）往下（下属公司）传达贯彻，“上”指意见