采购与付款循环 控制测试工作底稿.docVIP

第三部分 进一步审计程序工作底稿 控制测试工作底稿 （一）采购与付款循环 采购与付款循环： 控制测试 被审计单位：福建腾新食品股份有限公司 项目： 采购与付款循环控制测试 编制： 林隽 日期： 2011.10 索引号： CGC-1 财务报表截止日/期间： 2011/9/30 复核： 陈玉萍 日期： 2011.10 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位采购付款循环的控制活动，确测试的。 测试控制，测试过程和结。 测试结论，对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性，形成下列审计工作底稿： 1. CGC-1：控制测试汇总表 CGC-2：控制测试程序 CGC-3：控制测试过程 编制说明：工作底稿记录内容： ：汇总本循环测试的主要内容和结论； ：记录测试程序； ：记录测试过程。 采购与付款循环：控制测试汇总表 被审计单位：福建腾新食品股份有限公司 项目： 采购与付款循环控制测试 编制： 林隽 日期： 2011.10 索引号： CGC-1 财务报表截止日/期间： 2011/9/30 复核： 陈玉萍 日期： 2011.10 1.了解内部控制的初步结论 控制设计合理，并得到执行； 2．控制测试结论 编制说明： 记录注册会计师控制活动。“控制是否有效”一栏应根据 CGC-3表中的测试结填写“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CGL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环工作底稿CGL-中所记录的内容 2. 如果注册会计师不对某些控制目标相关的控制活动测试，则应对相关交易和账户余额的认定，以取足够的度。 支持 采购订单的内容已准确记录 采购部门收到经恰当审批的请购单后，采购专员 将有关信息输入K3系统（采购与付款业务管理软件系统），系统将自动生成连续编号的采购订单。采购员将请购单和采购订单存档管理。 每周，财务部门应付账款记账员赵青汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员赵青账员即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记赵青将通知采购信息管理员滕燕清，与其共同调查该事项。应付账款记账员赵青还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。 是 是 是 支持 采购订单均已得到处理 采购订单由K3系统按顺序的方式予以编号。每周，采购信息管理员滕燕清核对采购订单,应付账款记账员赵青编制采购信息报告，亦会核对采购订单，对任何不符合连续编号的情况将会进行调查。 是 是 是 支持 已记录的采购均已收到物品 仓储部门收到采购物资，验收入库开具外购入库单并送一联到采购部门，采购部门收到采购发票后，将入库单和发票一并送到财务部门，经应付账款审核员审核，如所有单据核对一致，应付账款记账员赵青将有关信息输入财务软件系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账。 如发现任何差异，应付账款记账员赵青将立即通知采购经理朱璟峰，以实施进一步调查。如果采购经理朱璟峰认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员赵青将该发票输入系统。 是 是 是 支持 已记录的采购均已接受劳务 发生销售(管理)费用的部门收到费用发票后，其部门经理和分管领导签字确认后并交至财务部门。应付账款审核员对收到的费用发票、费用申请单和其他单据进行核对，核对内容包括有关单据是否经恰当人员审批，金额是否相符等。如所有单据核对一致，应付账款审核员在发票上签名后送财务总监审批，审批完毕后应付账款记账员将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账。 如发现任何差异，应付账款记账员赵青将立即通知发生费用支出部门的