双新联训班-上海税务局.PPT

宝山区税务局纳税人学校 企业在网上电子申报的过程中，必须收取到申报成功的电子回执，申报工作才算完成，可能会有10分钟左右的时间差，需耐心等待确认。在申报成功的情况下，会有帐户扣款是否成功的电子邮件发送至企业端电子申报界面中，届时由企业查收确认并打印扣款凭证，作为记账依据。 以下几种情况会发生申报及扣款不成功，请尽量避免： 2、网上申报注意事项 宝山区税务局纳税人学校 1、在已下载核定的情况下，找不到要填报的申报表或财务报表。 ⑴首先查看自己应申报的所属期是否正确。 ⑵若所属期无误，则企业与各自的税务管理员联系，在征管系统中确认是否有相应的税种核定及财务报表种类核定。 ⑶税种核定、财务报表种类核定可由管理员自行添加，确认添加好后，企业可与羽嘉公司联系更新核定信息，企业半小时后重新下载核定，即可开始正常申报。 2、网上申报注意事项 宝山区税务局纳税人学校 2、由于企业帐号出错、企业帐户余额不足、冻结或只收不付情况，导致申报成功但银行扣款不成功的。我局会在征收期过后的第一个工作日公布名单，由管理员通知企业带好“申报表”前往大厅打印税单，并自行解缴银行，此前还要补充好纳税帐户的资金，由此产生的滞纳金由企业自行负担。 同时，企业在当月月底以前务必到银行调整好扣款帐户，并与银行签订好“三方协议” ，凭银行确认过的“三方协议”书至我局办税大厅重新录入、调整帐户。这样，下一个征收期就可以正常进行电子扣款了。 2、网上申报注意事项 宝山区税务局纳税人学校 一般规定 1、营业税、增值税、消费税、个人所得税等：一般为每月15日前； 2、企业所得税：季度15日内申报预缴、年度汇算清缴； 3、地方税（房产税、土地使用税）：一般为半年 房产税：5月及11月 土地使用税：6月及12月 友情提示：可至“上海税务”网站“办税指南”查看《征期日历》 特别提醒：?未按时申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下罚款。 3、纳税申报期限 宝山区税务局纳税人学校 特殊规定：流转税季度申报（上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第9号） 符合下列条件之一的纳税人，流转税按季度申报： 1、仅申报增值税或消费税的增值税小规模纳税人； 2、兼营营业税应税项目的增值税小规模纳税人，税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元（含10万元）以下的； 3、税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元（含10万元）以下的营业税纳税人。 3、纳税申报期限 宝山区税务局纳税人学校 1、财务会计报表每月申报期结束前申报。 2、注意：财务报表中资产负债表年初数保持一致，损益表中上月累计加本月发生数应等于本月累计。 4、财务报表报送要求 宝山区税务局纳税人学校 1、财政部令第65号关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定，上调增值税和营业税起征点，自2011年11月1日起施行。此举旨在贯彻国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，减轻小微企业税负。 2、上海市将营业税、增值税的起征点调整至20000元，增值税小规模纳税人、营业税纳税人月营业收入低于（包含）20000元免税。 5、优惠政策 宝山区税务局纳税人学校 发票管理 申请发票领购资格 依法办理税务登记并已领取税务登记证的单位及个人（以下统称纳税人）可向主管税务机关申请领购发票（总机构在本市行政区域范围内的分支机构除外）。 审批完成后，核定最低使用量的普通发票，第一次领购发票时发给《发票领购簿》。需要特殊资质的发票需要在获得相应资质后另外申请，如：增值税专用发票，增值税普通发票等；需要税控发票的需至税务管理员处核准。 提醒：1、票管员变更，纳税人变更发票管理员时，须及时到税务机关为新的票管员办理《办税员卡》。 2、办税员卡遗失，请至税务管理员处出具补办证明。 宝山区税务局纳税人学校 发票领购与使用 一、新办企业首次购买发票须知1、营业执照、税务登记证原件及复印件2、单位公章、发票专用章3、法人身份证原件、复印件（加盖公章）4、办税员身份证原件、复印件（加盖公章），办税员卡原件注意：公章不能携带外出的请索取发票领用申请单、发票核定表上（需加盖公章）再去申购发票。 宝山区税务局纳税人学校 发票种类： 1、防伪税控发票：《增值税专用发票》、《增值税普通发票》、《货物运输业增值税专用发票》 2、税控发票：卷式发票、平推发票 3、通用机打发票：《上海市国家税务总局通用机打发票》、《