全面预算的编制案例.docVIP

全面预算的编制案例 全面预算的编制流程和方法往往与预算管理模式的选择有关，以下选择制造业在销售为核心的预算管理模式下全面预算的编制方法。 一、销售预算的编制 企业生产经营全面预算的编制通常要以销售预算为出发点，而销售预算又必须以销售预测为基础。销售预测是指企业在进行大量市场调查的基础上，对企业一定时期产品的销售量或销售额的未来发展趋势所作出的科学预计和推测，它必须对本企业产品销售的历史资料和未来市场上的供需情况进行认真分析研究，特别要着重考虑与本企业有关的各种经济发展趋势和各种重要经济指标的变动情况，销售预测是否准确直接影响到全面预算的可靠性。 销售预算包括产品的名称、销售量、单价、销售额等项目。生产经营多种产品的企业，为避免销售预算过于繁杂，一般只列示全年及各季的销售总额，并对主要产品分别编制销售预算附表附在销售预算之后，对于数量较少、销售额较低的产品则予以省略，而不是把所有产品的有关数据全部在预算中详细反映。 为了便于现金预算的编制，在销售预算中一般还附有预计现金收入表。预计现金收入数中包括本期销售应在本期收到的款项和以前销售中应在本期收到的款项。 【例1】MM公司2010年各季的销售收入中有70%在当季收到现金，其余的30%在下季收到现金。假定MM公司只产销一种产品。预算期预计销售收入的计算公式为： 预计销售收入＝预计销售量×预计销售单价 预算期收到现金的计算公