信用社（银行）借记卡业务会计核算办法.docVIP

＃＃区农村信用社借记卡业务会计核算办法 （征求意见稿） 第一章 总则 第一条 为准确、完整地办理银行卡业务，提高金牛卡（借记卡）会计核算质量，根据《农村信用合作社财务管理实施办法》，在《＃＃区农村信用社金牛卡（借记卡）章程》基础上，制定本办法。 第二条 本办法适用于＃＃区各旗（县、市、区）农村合作金融机构（含农商行、农合行，以下简称旗县联社）。 第三条 基本规定 1、金牛卡业务核算以信用社存款业务核算为基础，本地业务及通存通兑业务遵循存款业务会计核算手续的规定； 2、金牛卡账户的全部存款属于发卡机构； 3、金牛卡业务遵循银行卡计息和收费的各项相关规定； 4、金牛卡账户遵循银行卡账户及交易管理的各项相关规定。 第二章 操作管理及会计核算 第四条 会计科目使用及凭证、清单设置 (一)会计科目及其核算内容 金牛卡（借记卡）业务会计科目使用除以下特别指出外，其他比照农村信用社活期（储蓄）存款业务科目使用办法使用。 1、 2017银行卡（本科目核算农村信用社办理的单位或个人银行卡业务吸收的存款 2、2621其他应付款下设子科目：262101暂收凭证工本费、262117 ATM应付款，用于核算卡业务工本费及ATM应付款； 3、5111手续费收入下设子科目卡业务手续费收入ATM和POS手续费收入，用于核算相关卡业务手续费收入； 4、5311手续费支出下