国际税收湖南地方税务局.pptVIP

案例 　　某工业企业，为扩大企业知名度，决定加大广告宣传力度。签署了一个电视广告制作合同： 　　该工业企业（以下简称甲方）委托上海某品牌营销策划公司（以下简称乙方）为甲方旗下产品制作电视广告，并且甲方已经完成电视广告故事脚本。 　　乙方愿意接受甲方委托，同时委托某美国公司（以下简称丙方）负责具体制作电视广告。乙负责与版权方进行沟通，并负责从脚本到广告片的审核管理。 　　丙方负责该广告片的实际拍摄任务，并接受甲方对该广告片的质量监督，该广告片制作费用由甲方分别支付给乙方和丙方。其中甲方支付给丙方分两次支付，分别为美金8万元与4万元，，甲方支付给丙方制作费以人民币当天汇率折成美元后支付到丙方美国账户，各自承担境内税收。 　　问题：１、丙企业是否构成营业税纳税义务人？ 　　 ２、丙企业应当缴纳哪些税种？ 　　　　　３、丙企业的应纳税额如何计算？ 　　根据《国家税务总局关于印发＜非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法＞的通知》（国税发［2009］3号）文件第九条的规定：“扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。” 　　　４、合同中，甲方与丙方各自承担境内税收的提法，是否妥当？　 案例 某工业企业，申请向其境外台湾母公司支付专有权利使用和特许费，美金11万元，问:涉及哪些国际税收? 案例 某大型商贸企业，向其境外香港控股母公司借款人民币８０００万元，合同约定按年支付利息，年息５％。请问，该经营行为涉及哪些国际税收？ 向国税局申报缴纳企业所得税，向地税局申报缴纳营业税，城建税，教育费附加，印花税。根据国税函〔2007〕403号,应按7%征收企业所得税 案例 某工业企业,在生产经营过程中，侵犯了某国际知名公司专利权。该国际知名公司发现后，立即向该工业企业提起法院诉讼。 经法院调解，双方达成合意，该工业企业同意与某国际知名企业和解并签署和解协议，该工业企业向国际知名企业支付赔偿金80万元。 请问，该笔赔偿金是否应当纳税，如果认为应当纳税，应扣缴哪些税种？ 案例 某地方税务局某征收分局在日常征管中，发现某大型工业企业签订了3个对外技术服务合同，并对外支付劳务报酬人民币120万元。细心的税管员发现，为什么国际税收管理部门没有发现这一问题，并要求该企业扣缴税款呢？ 原来，该企业对外支付，都没有超过3万美金，也就是说，没有达到对外支付证明开具的标准，国际税收征管部门自然也就无从下手。 面对这样的情况，征收分局责令该工业企业提供相关合同资料，依法申报缴纳了相关国际税收。 案例 某工业企业，因经营得当，每年都向其全资香港母公司分红不菲的金额。2012年，分配利润550万元，该公司向国税局申报，按10%预提所得税率，申报缴纳企业所得税55万元。请问，该行为是否得当？ 根据国税函〔2006〕884号文件,第十条股息之规定　　一、一方居民公司支付给另一方居民的股息，可以在该另一方征税。　　二、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照该一方法律征税。但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，则所征税款不应超过： 如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少25%股份的，为股息总额的5%； 在其它情况下，为股息总额的10%。 所以,应该按照5%的税率，预提企业所得税。 案例 2011年8月22日，一笔近400万欧元的款项从西班牙汇至中国联通红筹公司。至此，联通红筹累计收到从西班牙退税1062万欧元，约合人民币9828万元。一家中国公司为什么会在西班牙多缴近亿元人民币的税款？又如何从异国税务当局争取到退税？ 中国联合网络通信（香港）股份有限公司是一家香港注册的公司，总部和实际管理机构位于北京市西城区的金融街，联通红筹虽然在香港上市，却也是一家中国居民企业。根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号）的规定，境外注册中资控股企业应依据实际管理机构标准认定为我国居民企业，联通红筹公司于2010年11月被认定为中国居民企业，并从2008年度开始执行。 2009年，中国联通集团与西班牙电信公司签署了战略联盟协议及相互投资的股权认购协议，联通红筹公司和西班牙电信相互持有对方股份。截至2011年5月，西班牙电信向联通红筹公司进行了4次分红。按照西班牙税法的规定，对于其境内公司向境外公司分红要代扣代缴企业所得税，西班牙电信向联通红筹分红时，由西班牙电信代扣代缴税款，2009年12月31日以前税率为18%，之后为19%.西班牙电信共代扣代缴税款2264万欧元，约合人民币2.1亿元。 案例