对外经济贸易大学-财报分析总结.docVIP

名词解释 12分 4 不要写太多 单选 10分 10 多项 20分 10 少选错选均不得分 判断 10分 10 简答 16分 4 计算 22分 2 小数点后两位 综合分析 10分 1 Tips：反映知识点/写概念/财务质量分析/结合案例分析 企业财务报表分析概论 财务报表的使用者 股东，债权人，管理者，政府，供应商和顾客，竞争对手，企业雇员和公众 财务报表分析的内容分析企业资产的规模、结构和具体资产项目的质量 分析企业的资本结构 分析企业的利润质量 分析企业现金的获取和投放情况 结合其他相关信息综合评价企业财务状况的整体质量 及附注 资产负债表是企业在某一时点的财务状况，反映企业在该时日所控制的经济资源、所承担的债务责任以及股东所拥有的权益。 利润表是。现金流量表是时期报表，是动态报表，以现金为基础。附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。 可靠性、相关性（决策有用性）可理解性、可比性不同期间可比/相同期间可比）实质重于形式重要性、谨慎性、及时性计量 分析的基本方法 ：比较分析法=3Y) 共同比报表分析清偿能力、、、现金流量比率和资产质量分析 资产质量 物理质量：性能，，完好 程度，新旧程度：创造价值的质量 资产结构：各种资产相互之间的比例关系。 资产的结构质量：资产结构是否体现了企业的发展战略和行业特点，资本结构与资金来源的期限结构是否保持匹配性，资产结构是否保持一定程度的流动性以确保对流动负债的偿还。 资产质量分析的构成 流动资产(Current Asset)：一般是指主要为交易目的而持有，在一年内或者超过一年的一个营业周期内转换为货币，或被销售、耗用的资产。 构成 货币资金：结构状态币种），规模，安全动态质量获取支付 交易性金融资产（以赚取价差为目的从二级市场购入的各种有价证券）：持有损益、处置损益、不当行为 应收票据（赊销形成的债权）、 应收账款信用环境、行业特点市场供销、信用政策 存货：周转性（周转率）、盈利质量（毛利率）、变现质量（经营活动现金流量）、销环节地位成本决定、品种构成 其他流动资产其他应收款关联方问题） 考查流动资产的有效性 考查沉淀的流动负债 考查流动资产和流动负债会计处理的恰当性 非流动资产端及其质量分析 与所有者权益变动表分析 的概念和主要内容 “负债与所有者权益”的结构的构成及其质量分析 流动负债周转分析构成及其质量分析 非流动负债应该作为企业的非流动资产和期限较长的流动资产的资金来源。 所形成的固定资产、无形资产的利用状况与增量效益 所形成的各项长期性投资的效益及质量 所形成投资性房产的效益及质量 所形成的流动资产及其质量及预计负债的及质量 或有负债:过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。 1. 或有负债是由过去的交易或事项产生的。 2. 或有负债的结果具有不确定性(可能性不超过50%)。 预计负债（报表单独反映）=或有事项+下述条件 1. 该义务是企业承担的现时义务。 2. 该义务的履行很可能（50%——95%）导致经济利益流出企业。 3. 该义务的金额能够可靠地计量。 质量分析： 对或有负债和预计负债的质量分析，重点关注报表附注中的形成原因，事项内容及估计依据。一项或有负债是否会被确认为预计负债，在很大程度上依赖于主观判断。 所有者权益的构成及分析 注册资本中的股东持股构成状况 质量分析会计核算因素的影响 与利润质量分析 构成项目的 利润表结构P105 收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。（确认原则：风险报酬转移/无管理权/可靠计量/经济利益流入/成本可靠计量） 营业成本是指与营业收入相关的、已经确认了归属期和归属对象的成本 期间费用：S、M、F 营业税金及附加 资产减值损失营业外支出 形成过程的质量分析 利润形成过程的质量分析是指对利润表中每个构成项目的变动趋势、变动原因进行分析，借以判断利润的整体质量。 核心利润是企业自身核心业务创造的利润，是企业盈利能力的主要保障。 ＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用 =营业成本-投资净收益 营业收入/营业成本/毛利/期间费用/资产减值/公允价值变动损益 P112 质量分析 利润结构的质量分析 企业利润自身结构质量 核心利润应该占主体 投资