计税方法准予抵扣的进项税额一般纳税人自用的应征.ppt

计税方法 发票管理 申报征收 便利服务 常见问题 【问题】逾期申报也是全市通业务吗？ 【答案】不是。逾期申报需要到主管税务机关办理。 【问题】应税服务改征增值税后，纳税人提供应税服务，能否开具增值税专用发票？ 【答案】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人提供应税服务。 （二）适用免征增值税规定的应税服务。 【问题】发票收工本费吗？ 【答案】以前地税不收的，国税一样不收 （符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定小型微型企业标准的企业，领购发票可免收工本费）。 谢 谢！ 发票作废 1、发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 2、作废条件（须同时满足）： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 当月作废，次月冲红 （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 普通发票红字发票处理 一、购货方和销货方均未作帐务处理的，销货方必须收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。 二、购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。 三、购货方已作帐务处理的，不论销货方是否已作帐务处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。 四、购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。 五、除上述第一、二点情形外，销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记帐凭证。 粤国税函〔2003〕627号 专用发票红字发票处理 资料： 红字申请单（u盘拷贝） 购货方开具：1.已认证 2.认证不符 3.所购货物不属于增值税扣税项目 销售方开具：1.购方拒收 2.因开票有误等原因尚未交付购方 发票原件 若拒收需提供拒收证明（开票当月或次月可选尚未交付；第三月需选拒收） 详见国税发[2006]156号、国家税务总局公告2014年第73号 丢失发票和海关缴款书 1、丢失专用发票 2、丢失普通发票 3、丢失海关缴款书 纳税人发生丢失、被盗发票事件的，应先在相关媒体刊登遗失声明，再填报《发票丢失被盗登记表》向主管税务机关发票供售窗口登记备案及接受处罚。 计税方法 发票管理 申报征收 便利服务 常见问题 申报纳税时间 增值税一般纳税人是按月申报，各月终了后15日内（逢节假日顺延）办理。 【问题】小规模纳税人转为一般纳税人之后，跨季度增值税如何申报？ 【答案】 4月先申报第1季度小规模季度申报；再申报3月属期一般纳税人月申报 3月需要报2月属期一般纳税人申报，但是按照连续申报的要求，必须先提前申报第1季度小规模季度申报，然后申报2月属期一般纳税人 （1）1月、2月为小规模纳税人，3月为一般纳税人 （2）1月为小规模纳税人，2月、3月为一般纳税人 申报纳税方式 一般纳税人建议使用网上申报、网上抄报税方式进行申报纳税，减少到前台等候排队时间。 网上申报涉及软件之间的操作流程： 申报纳税方式 1．已经开通了一般纳税人电子申报系统 （1）采用网上申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后进行远程抄报税，再进入电子申报系统填写数据并通过网上报送，并扣缴税款成功后，进入远程抄报税系统清卡。 未开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后，进入电子申报系统填写数据并通过网上报送，反馈结果为申报受理成功，就可以打印申报表，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 （2）采用介质申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后进行远程抄报税，再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 未开通远程抄报税功能的纳税人，应先在防伪税控开票子系统中进行抄税，抄税成功后，再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申