北京云星宇交通工程有限公司会计核算定稿.docVIP

北京云星宇交通工程有限公司 会计核算规范 2005年6月6日 目 录 一、前言 2 二、会计核算规范 2 (一)会计科目设置 2 1、会计科目设置的目的 2 2、会计科目设置原则 2 3、会计科目设置依据 2 4、会计科目编码规则 3 5、会计科目明细设置及使用范围说明 3 6、会计科目辅助核算设置 12 （二）会计核算流程 13 1、货币资金核算 13 2、其他应收款的核算 14 3、预付账款的核算 15 4、低值易耗品的核算 16 5、待摊费用的核算 16 6、固定资产的核算 16 7、应付票据的核算 17 8、应付账款的核算 17 9、其他应付款的核算 18 10、工程项目资金收支、工程项目进度收入、成本配比核算 18 11、主营业务税金的核算 20 12、营业费用的核算 20 13、管理费用的核算 21 14、工程施工－施工费用的核算 21 三、结束语 21 一、前言 通过项目实施小组对北京云星宇交通工程有限公司（以下简称“公司”）的业务运作、财务核算与财务管理工作的详细调研，依据企业会计制度、施工企业会计核算办法等相关会计法规的规定及公司财务核算与财务管理工作的实际情况与要求，并通过与公司财务部人员的充分讨论，吸取实际工作中的经验，在此基础上，我们拟定了公司财务部的岗位职责分工与工作流程方案并设定了与之相适应的会计核算规范。 通过会计核算规范的重新设计，旨在促进公司财务部更准确、及时地反映公司的财务状况，提高财务部的工作效率，并满足公司对事业部考核和对管理部门进行预算控制等财务管理要求，同时，有利于公司财务部岗位之间的协调、配合。 二、会计核算规范 (一)会计科目设置 1、会计科目设置的目的 本规范旨在设置一套适用于公司的会计科目体系，以满足会计制度、准则的要求，并且为公司管理会计体系的建立奠定基础，达到为公司对各部门进行考核、管理、监控提供准确财务信息的目的。 财务部应按本规范的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求，不影响提供对外会计报表及对内管理报表的前提下，经过财务部经理及具体操作人的同意，可以根据实际需要自行增设、减少或者合并某些会计科目。 本规范统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实现会计核算电算化。财务人员不得随意变更会计科目编号。 2、会计科目设置原则 （1）合规性，即会计科目的设置应符合财政部制定的《企业会计制度》及相关会计准则的规定。 完整性，即核算内容可以涵盖公司目前开展的所有业务，并且考虑并设计了将来可能开展的业务。 便捷性，即便于生成各种统计报表、财务管理报表，并快捷查询会计信息。 简化性，即办求简化会计核算工作等。 3、会计科目设置依据 在设置会计科目时，我们参照和依据了： （1）《企业会计制度》； （2）施工企业会计核算办法 5、会计科目明细设置及使用范围说明 一级会计科目的使用应遵照《企业会计制度》和《企业会计准则》的规定，对于一级科目下需要设置多级明细科目的会计科目的使用，除遵照《企业会计制度》和《企业会计准则》的规定，其具体使用范围本规范进行了明确界定、详细说明。 （1） 1001 现金。按照货币种类设置人民币100101和美元100102两个二级科目。 1002 银行存款。按照货币种类设置人民币存款100201和美元存款100202两个二级科目。人民币存款按照公司开户银行名称设置若干三级科目，科目编码10020199；美元存款根据公司开户银行名称设置若干三级科目，科目编码按需求可10020299；如果公司业务需要开立其他外币户可以设置其他外币户100203-100299 。本科目按部门、项目作辅助核算。 1009 其他货币资金。按照其他货币资金的种类分设外埠存款100901、信用卡100902、信用卡保证金100903、存出投资款100904和保证金100905等五个二级科目。 外埠存款按部门、项目作辅助核算。用来核算公司各外地项目部账户的收、支、余状况。 存出投资款按照证券公司名称设置若干三级科目，科目编码按需求可10090499。存出投资款核算公司已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 信用卡科目下按照信用卡卡号设置若干三级科目，科目编码按需求可10090399。 保证金下设置投标保证履约保证预付款保证其他保证金四个三级科目，投标保证金、履约保证金和预付款保证金分别核算在银行行开立的专户的保证金增减情况。对于保证金的临时户在其他保证金户下核算。保证金按部门、项目进行辅助核算。 其他货币资金下的保证金仅用来核算留在公司账户上的保证金，对于汇入业主单位的保证金在其他应收款科